Ο γραφειοκρατικός πόνος στον αυχένα που ονομάζεται «συμμόρφωση»
Εισαγωγή
Με την εισαγωγή του ολλανδικού νόμου για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και την καταπολέμηση της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας (Wwft) και τις αλλαγές που έγιναν από τότε σε αυτόν τον νόμο ήρθε μια νέα εποχή εποπτείας. Όπως υποδηλώνει το όνομα, το Wwft εισήχθη σε μια προσπάθεια να καταπολεμήσει το ξέπλυμα χρήματος και τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας. Όχι μόνο χρηματοπιστωτικά ιδρύματα όπως τράπεζες, εταιρείες επενδύσεων και ασφαλιστικές εταιρείες, αλλά και δικηγόροι, συμβολαιογράφοι, λογιστές και πολλά άλλα επαγγέλματα πρέπει να βεβαιωθούν ότι συμμορφώνονται με αυτούς τους κανόνες. Αυτή η διαδικασία, συμπεριλαμβανομένου του συνόλου των βημάτων που πρέπει να ληφθούν για τη συμμόρφωση με αυτούς τους κανόνες, περιγράφεται με τον γενικό όρο «συμμόρφωση». Εάν παραβιαστούν οι κανόνες του Wwft, μπορεί να ακολουθήσει ένα τσουχτερό πρόστιμο. Εκ πρώτης όψεως, το καθεστώς του Wwft φαίνεται λογικό, αν δεν υπήρχε το γεγονός ότι το Wwft έχει εξελιχθεί σε πραγματικό γραφειοκρατικό πόνο στο λαιμό, καταπολεμώντας κάτι περισσότερο από την τρομοκρατία και το ξέπλυμα χρήματος: μια αποτελεσματική διαχείριση των επιχειρηματικών λειτουργιών κάποιου.
Έρευνα πελάτη
Για να συμμορφωθούν με το Wwft, τα προαναφερθέντα ιδρύματα πρέπει να διενεργήσουν έρευνα πελατών. Οποιαδήποτε (προβλεπόμενη) ασυνήθιστη συναλλαγή πρέπει να αναφέρεται στην Ολλανδική Μονάδα Χρηματοοικονομικών Πληροφοριών. Σε περίπτωση που το αποτέλεσμα της έρευνας δεν παρέχει τις σωστές λεπτομέρειες ή πληροφορίες ή εάν η έρευνα καταδεικνύει δραστηριότητες που είναι παράνομες ή εμπίπτουν σε κατηγορία υψηλού κινδύνου σύμφωνα με το Wwft, το ίδρυμα πρέπει να αρνηθεί τις υπηρεσίες του. Η έρευνα πελάτη που πρέπει να διεξαχθεί είναι μάλλον περίπλοκη και όποιος διαβάζει το Wwft θα μπλέξει σε έναν λαβύρινθο από μακριές προτάσεις, περίπλοκες ρήτρες και πολύπλοκες αναφορές. Και αυτό είναι απλώς ο ίδιος ο νόμος. Επιπλέον, οι περισσότεροι επόπτες της Wwft εξέδωσαν το δικό τους περίπλοκο εγχειρίδιο Wwft. Σε τελική ανάλυση, όχι μόνο η ταυτότητα κάθε πελάτη, που είναι οποιοδήποτε φυσικό ή νομικό πρόσωπο με το οποίο συνάπτεται επιχειρηματική σχέση ή για λογαριασμό του οποίου (θα) πραγματοποιηθεί μια συναλλαγή, αλλά και η ταυτότητα του τελικού πραγματικού δικαιούχου (-ών) UBO), πιθανά πολιτικά εκτεθειμένα πρόσωπα (PEP) και εκπρόσωποι του πελάτη πρέπει να καθοριστούν και να επαληθευτούν στη συνέχεια. Οι νομικοί ορισμοί των όρων «UBO» και «PEP» είναι απείρως περίτεχνοι, αλλά καταλήγουν στα εξής. Ως UBO θα χαρακτηρίζεται κάθε φυσικό πρόσωπο που κατέχει άμεσα ή έμμεσα περισσότερο από το 25% της (μετοχής) μιας εταιρείας, χωρίς να είναι εταιρεία εισηγμένη στο χρηματιστήριο. Ένα PEP είναι, εν ολίγοις, κάποιος που εργάζεται σε μια εξέχουσα δημόσια λειτουργία. Η πραγματική έκταση της έρευνας του πελάτη θα εξαρτηθεί από την εκτίμηση κινδύνου που θα πραγματοποιήσει το ίδρυμα για την συγκεκριμένη κατάσταση. Η έρευνα έρχεται σε τρεις μορφές: την τυπική έρευνα, την απλοποιημένη έρευνα και την εντατική έρευνα. Για να διαπιστωθεί και να επαληθευτεί η ταυτότητα όλων των προαναφερθέντων προσώπων και οντοτήτων, απαιτείται ή μπορεί να χρειαστεί μια σειρά εγγράφων, ανάλογα με το είδος της έρευνας. Μια ματιά στα πιθανά απαιτούμενα έγγραφα καταλήγει στην ακόλουθη μη εξαντλητική απαρίθμηση: αντίγραφα (αποστιλωμένων) διαβατηρίων ή άλλων δελτίων ταυτότητας, αποσπάσματα από το Εμπορικό Επιμελητήριο, καταστατικό, μητρώα μετόχων και επισκόπηση των δομών της εταιρείας. Σε περίπτωση εντατικοποιημένης έρευνας, μπορεί να απαιτηθούν ακόμη περισσότερα έγγραφα όπως αντίγραφα λογαριασμών ενέργειας, συμβάσεις εργασίας, μισθολογικές προδιαγραφές και τραπεζικές καταστάσεις. Τα παραπάνω έχουν ως αποτέλεσμα τη μετατόπιση της εστίασης από τον πελάτη και την πραγματική παροχή υπηρεσιών, τεράστια γραφειοκρατική ταλαιπωρία, αυξημένο κόστος, απώλεια χρόνου, πιθανή ανάγκη πρόσληψης επιπλέον υπαλλήλων λόγω αυτής της απώλειας χρόνου, υποχρέωση εκπαίδευσης προσωπικού. σχετικά με τους κανόνες του Wwft, τους εκνευρισμένους πελάτες και κυρίως τον φόβο να κάνουν λάθη, καθώς, τελευταίο αλλά όχι λιγότερο σημαντικό, το Wwft επέλεξε να φέρει μεγάλη ευθύνη για την αξιολόγηση κάθε συγκεκριμένης κατάστασης με τις ίδιες τις εταιρείες δουλεύοντας με ανοιχτούς κανόνες .
Αντίποινα: στη θεωρία
Η μη συμμόρφωση επιφέρει μια σειρά από πιθανές συνέπειες. Πρώτον, όταν ένα ίδρυμα δεν αναφέρει μια (προβλεπόμενη) ασυνήθιστη συναλλαγή, το ίδρυμα είναι ένοχο για οικονομικό αδίκημα σύμφωνα με το ολλανδικό (ποινικό) δίκαιο. Όσον αφορά την έρευνα του πελάτη, υπάρχουν ορισμένες απαιτήσεις. Το ίδρυμα πρέπει πρώτα να είναι σε θέση να διεξάγει την έρευνα. Δεύτερον, οι υπάλληλοι του ιδρύματος πρέπει να μπορούν να αναγνωρίσουν μια ασυνήθιστη συναλλαγή. Σε περίπτωση που ένα ίδρυμα δεν συμμορφωθεί με τους κανόνες του Wwft, μία από τις εποπτικές αρχές όπως ορίζονται από το Wwft μπορεί να εκδώσει μια πρόσθετη ποινή. Η αρχή μπορεί επίσης να επιβάλει διοικητικό πρόστιμο, το οποίο κανονικά κυμαίνεται μεταξύ των ανώτατων ποσών των € 10.000 και € 4.000.000, ανάλογα με το είδος της παράβασης. Ωστόσο, το Wwft δεν είναι η μόνη πράξη που προβλέπει πρόστιμα και κυρώσεις, καθώς ο νόμος περί κυρώσεων («Sanctiewet») μπορεί επίσης να μην ξεχαστεί. Ο νόμος περί κυρώσεων εγκρίθηκε για την εφαρμογή διεθνών κυρώσεων. Ο σκοπός των κυρώσεων είναι να διορθωθούν ορισμένες ενέργειες χωρών, οργανισμών και ατόμων που παραβιάζουν για παράδειγμα το διεθνές δίκαιο ή τα ανθρώπινα δικαιώματα. Ως κυρώσεις, μπορεί κανείς να σκεφτεί εμπάργκο όπλων, οικονομικές κυρώσεις και ταξιδιωτικούς περιορισμούς για ορισμένα άτομα. Σε αυτόν τον βαθμό, έχουν δημιουργηθεί λίστες κυρώσεων στις οποίες εμφανίζονται άτομα ή οργανισμοί που (πιθανώς) συνδέονται με την τρομοκρατία. Σύμφωνα με τον νόμο περί κυρώσεων, τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα πρέπει να λαμβάνουν διοικητικά και ελεγκτικά μέτρα για να βεβαιωθούν ότι συμμορφώνονται με τους κανόνες κυρώσεων, σε αντίθετη περίπτωση διαπράττει οικονομικό αδίκημα. Επίσης σε αυτή την περίπτωση μπορεί να εκδοθεί πρόσθετη ποινή ή διοικητικό πρόστιμο.
Η θεωρία γίνεται πραγματικότητα;
Οι διεθνείς εκθέσεις επισημαίνουν ότι οι Κάτω Χώρες τα καταφέρνουν αρκετά καλά στην καταπολέμηση της τρομοκρατίας και του ξεπλύματος βρώμικου χρήματος. Λοιπόν, τι σημαίνει αυτό όσον αφορά τις κυρώσεις που επιβάλλονται πραγματικά σε περίπτωση μη συμμόρφωσης; Μέχρι τώρα, οι περισσότεροι δικηγόροι κατάφεραν να αποφύγουν και οι ποινές διαμορφώθηκαν σε μεγάλο βαθμό ως προειδοποιήσεις ή (υπό όρους) αναστολές. Αυτό συνέβη και για τους περισσότερους συμβολαιογράφους και λογιστές. Ωστόσο, δεν ήταν όλοι τόσο τυχεροί μέχρι τώρα. Η μη εγγραφή και επαλήθευση της ταυτότητας μιας UBO έχει ήδη προκαλέσει σε μία εταιρεία πρόστιμο 1,500 ευρώ. Σε φορολογικό σύμβουλο επιβλήθηκε πρόστιμο 20,000 €, εκ των οποίων το ποσό των 10,000 € ήταν υπό όρους, για σκόπιμη μη αναφορά ασυνήθιστης συναλλαγής. Έχει ήδη συμβεί ότι ένας δικηγόρος και ένας συμβολαιογράφος έχουν απομακρυνθεί από το γραφείο τους. Ωστόσο, αυτές οι βαριές κυρώσεις είναι ως επί το πλείστον αποτέλεσμα σκόπιμης παραβίασης του Wwft. Ωστόσο, ένα πραγματικά μικρό πρόστιμο, μια προειδοποίηση ή μια αναστολή δεν σημαίνει ότι μια κύρωση δεν θεωρείται βαριά. Άλλωστε, οι κυρώσεις μπορούν να δημοσιοποιηθούν, δημιουργώντας μια κουλτούρα «κατονομασίας και ντροπής», κάτι που σίγουρα δεν θα είναι καλό για τις επιχειρήσεις.
Συμπέρασμα
Το Wwft έχει αποδειχθεί ότι είναι ένα απαραίτητο αλλά πολύπλοκο σύνολο κανόνων. Ιδιαίτερα η έρευνα για τον πελάτη χρειάζεται λίγη προσπάθεια, προκαλώντας κυρίως την απομάκρυνση της εστίασης από την πραγματική επιχείρηση και – το πιο σημαντικό – τον πελάτη, απώλεια χρόνου και χρημάτων και όχι τελικά απογοητευμένους πελάτες. Μέχρι τώρα, οι ποινές κρατούνταν χαμηλά, παρά το ενδεχόμενο αυτά τα πρόστιμα να φτάσουν σε τεράστια ύψη. Η ονοματοδοσία και η ντροπή είναι, ωστόσο, ένας παράγοντας που σίγουρα μπορεί να παίξει μεγάλο ρόλο. Ωστόσο, φαίνεται ότι το Wwft επιτυγχάνει τους στόχους του, αν και η διαδρομή προς τη συμμόρφωση είναι γεμάτη εμπόδια, βουνά γραφειοκρατίας, τρομακτικά αντίποινα και προειδοποιητικές βολές.
Τελικά
Εάν έχετε περαιτέρω απορίες ή σχόλια μετά την ανάγνωση αυτού του άρθρου, μη διστάσετε να επικοινωνήσετε με τον κ. Maxim Hodak, δικηγόρος στο Law & More μέσω maxim.hodak@lawandmore.nl ή κ. Tom Meevis, δικηγόρος στο Law & More μέσω tom.meevis@lawandmore.nl ή καλέστε μας στο +31 (0)40-3690680.