Εξήγησε η ολλανδική πράξη πρόληψης της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας

Την 2018η Αυγούστου XNUMX, η ολλανδική πράξη πρόληψης της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας (Ολλανδικά: Wwft) ισχύει για δέκα χρόνια. Ο κύριος σκοπός του Wwft είναι να διατηρήσει το χρηματοοικονομικό σύστημα καθαρό. Ο νόμος αποσκοπεί στην αποτροπή της χρήσης του χρηματοπιστωτικού συστήματος για εγκληματικούς σκοπούς της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας. Η νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες σημαίνει ότι τα παράνομα αποκτηθέντα περιουσιακά στοιχεία καθίστανται νόμιμα για να αποκρύψουν την παράνομη προέλευση. Η χρηματοδότηση της τρομοκρατίας γίνεται όταν χρησιμοποιείται κεφάλαιο για τη διευκόλυνση τρομοκρατικών δραστηριοτήτων. Σύμφωνα με το Wwft, οι οργανισμοί υποχρεούνται να αναφέρουν ασυνήθιστες συναλλαγές. Αυτές οι εκθέσεις συμβάλλουν στον εντοπισμό και τη δίωξη της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας. Το Wwft έχει μεγάλο αντίκτυπο σε οργανισμούς που δραστηριοποιούνται στην Ολλανδία. Οι οργανισμοί πρέπει ενεργά να λάβουν μέτρα για να αποτρέψουν τη νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας. Αυτό το άρθρο θα συζητήσει ποια ιδρύματα εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του Wwft, ποιες υποχρεώσεις έχουν αυτά τα ιδρύματα σύμφωνα με το Wwft και ποιες είναι οι συνέπειες όταν τα ιδρύματα δεν συμμορφώνονται με το Wwft.

Εξήγησε η ολλανδική πράξη πρόληψης της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας

1. Ιδρύματα που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του Wwft

Ορισμένα ιδρύματα υποχρεούνται να συμμορφώνονται με τις διατάξεις του Wwft. Προκειμένου να εκτιμηθεί εάν ένα ίδρυμα υπόκειται στο Wwft, εξετάζεται ο τύπος του ιδρύματος και οι δραστηριότητες που εκτελούνται από το ίδρυμα. Ένα ίδρυμα που υπόκειται στο Wwft ενδέχεται να υποχρεωθεί να εκτελέσει τη δέουσα επιμέλεια του πελάτη ή να αναφέρει μια συναλλαγή. Τα ακόλουθα ιδρύματα ενδέχεται να υπόκεινται στο Wwft:

  • πωλητές αγαθών ·
  • διαμεσολαβητές στην αγορά και πώληση αγαθών ·
  • εκτιμητές ακινήτων ·
  • κτηματομεσίτες και μεσάζοντες στην ακίνητη περιουσία ·
  • ενεχυροδανειστήρες και πάροχοι κατοικίας ·
  • χρηματοπιστωτικά ιδρύματα ·
  • ανεξάρτητοι επαγγελματίες.[1]

Πωλητές αγαθών

Οι πωλητές αγαθών υποχρεούνται να επιδεικνύουν τη δέουσα επιμέλεια του πελάτη όταν η τιμή των προς πώληση αγαθών ανέρχεται σε 15,000 ευρώ ή περισσότερο και αυτή η πληρωμή πραγματοποιείται σε μετρητά. Δεν έχει σημασία αν η πληρωμή πραγματοποιείται με όρους ή ταυτόχρονα. Όταν πραγματοποιείται πληρωμή σε μετρητά 25,000 € ή περισσότερο κατά την πώληση συγκεκριμένων αγαθών, όπως πλοία, οχήματα και κοσμήματα, ο πωλητής πρέπει πάντα να αναφέρει αυτήν τη συναλλαγή. Όταν μια πληρωμή δεν γίνεται σε μετρητά, δεν υπάρχει υποχρέωση Wwft. Ωστόσο, μια κατάθεση μετρητών στον τραπεζικό λογαριασμό του πωλητή θεωρείται ως πληρωμή σε μετρητά.

Διαμεσολαβητές στην αγορά και πώληση αγαθών

Εάν διαμεσολαβείτε στην αγορά ή πώληση ορισμένων αγαθών, υπόκεινται στο Wwft και είστε υποχρεωμένοι να διεξάγετε τη δέουσα επιμέλεια του πελάτη. Αυτό περιλαμβάνει την πώληση και την αγορά οχημάτων, πλοίων, κοσμημάτων, αντικειμένων τέχνης και αντίκες. Δεν έχει σημασία πόσο υψηλή είναι η τιμή που πρέπει να πληρωθεί και αν η τιμή πληρώθηκε σε μετρητά. Όταν πραγματοποιείται συναλλαγή με πληρωμή σε μετρητά 25,000 € ή περισσότερο, αυτή η συναλλαγή πρέπει πάντα να αναφέρεται.

Εκτιμητές ακινήτων

Όταν ένας εκτιμητής αξιολογεί ακίνητη περιουσία και ανακαλύπτει ασυνήθιστα γεγονότα και περιστάσεις που μπορεί να αφορούν τη νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες ή τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας, αυτή η συναλλαγή πρέπει να αναφέρεται. Ωστόσο, οι εκτιμητές δεν υποχρεούνται να διεξάγουν τη δέουσα επιμέλεια του πελάτη.

Κτηματομεσίτες και μεσάζοντες στην ακίνητη περιουσία

Τα άτομα που μεσολαβούν στην αγορά και πώληση ακίνητης περιουσίας υπόκεινται στο Wwft και πρέπει να διεξάγουν τη δέουσα επιμέλεια του πελάτη για κάθε ανάθεση. Η υποχρέωση δέουσας επιμέλειας του πελάτη ισχύει επίσης για τον αντισυμβαλλόμενο του πελάτη. Εάν υπάρχει υποψία ότι μια συναλλαγή μπορεί να περιλαμβάνει νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες ή χρηματοδότηση της τρομοκρατίας, αυτή η συναλλαγή πρέπει να αναφέρεται. Αυτό ισχύει επίσης για συναλλαγές στις οποίες εισπράττεται σε μετρητά ποσό € 15,000 ή περισσότερο. Δεν έχει σημασία αν αυτό το ποσό προορίζεται για τον κτηματομεσίτη ή για τρίτο μέρος.

Ενεχυροδανειστήρες και πάροχοι κατοικίας

Οι διαχειριστές ενεχυροδανειστηρίων που προσφέρουν επαγγελματικές ή επιχειρηματικές δεσμεύσεις πρέπει να εκτελούν τη δέουσα επιμέλεια του πελάτη σε κάθε συναλλαγή. Εάν μια συναλλαγή είναι ασυνήθιστη, αυτή η συναλλαγή πρέπει να αναφέρεται. Αυτό ισχύει επίσης για όλες τις συναλλαγές που ανέρχονται σε 25,000 € ή περισσότερο. Οι πάροχοι κατοικίας που διαθέτουν μια διεύθυνση ή ταχυδρομική διεύθυνση σε τρίτους σε επαγγελματική ή επαγγελματική βάση, πρέπει επίσης να διεξάγουν τη δέουσα επιμέλεια του πελάτη για κάθε πελάτη. Εάν υπάρχει υποψία ότι ενδέχεται να υπάρχει νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες ή χρηματοδότηση της τρομοκρατίας με την παροχή της κατοικίας, η συναλλαγή πρέπει να αναφέρεται.

Χρηματοπιστωτικά ιδρύματα

Τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα περιλαμβάνουν τράπεζες, γραφεία συναλλάγματος, καζίνο, γραφεία εμπιστοσύνης, επενδυτικά ιδρύματα και ορισμένους ασφαλιστές. Αυτά τα ιδρύματα πρέπει πάντα να διεξάγουν τη δέουσα επιμέλεια του πελάτη και πρέπει να αναφέρουν ασυνήθιστες συναλλαγές. Ωστόσο, ενδέχεται να ισχύουν διαφορετικοί κανόνες για τις τράπεζες.

Ανεξάρτητοι επαγγελματίες

Η κατηγορία των ανεξάρτητων επαγγελματιών περιλαμβάνει τα ακόλουθα άτομα: συμβολαιογράφους, δικηγόρους, λογιστές, φορολογικούς συμβούλους και διοικητικά γραφεία. Αυτές οι επαγγελματικές ομάδες πρέπει να εκτελούν τη δέουσα επιμέλεια του πελάτη και να αναφέρουν ασυνήθιστες συναλλαγές.

Τα ιδρύματα ή οι επαγγελματίες που ασκούν ανεξάρτητα δραστηριότητες σε επαγγελματική βάση, που αντιστοιχούν στις δραστηριότητες που ασκούνται από τα προαναφερθέντα ιδρύματα, ενδέχεται επίσης να υπόκεινται στο Wwft. Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει τις ακόλουθες δραστηριότητες:

  • παροχή συμβουλών στις εταιρείες για τη δομή του κεφαλαίου, την επιχειρηματική στρατηγική και τις συναφείς δραστηριότητες ·
  • παροχή συμβουλών και παροχής υπηρεσιών στον τομέα των συγχωνεύσεων και εξαγορών εταιρειών ·
  • την ίδρυση ή τη διαχείριση εταιρειών ή νομικών προσώπων ·
  • αγορά ή πώληση εταιρειών, νομικών προσώπων ή μετοχών σε εταιρείες ·
  • την πλήρη ή μερική απόκτηση εταιρειών ή νομικών οντοτήτων ·
  • φορολογικές δραστηριότητες.

Προκειμένου να προσδιοριστεί εάν ένα ίδρυμα υπόκειται ή όχι στο Wwft, είναι σημαντικό να λάβετε υπόψη τις δραστηριότητες που εκτελεί το ίδρυμα. Εάν ένα ίδρυμα παρέχει μόνο πληροφορίες, το ίδρυμα δεν υπόκειται κατ 'αρχήν στο Wwft. Εάν ένα ίδρυμα προσφέρει συμβουλές σε πελάτες, το ίδρυμα ενδέχεται να υπόκειται στο Wwft. Ωστόσο, υπάρχει μια λεπτή γραμμή μεταξύ παροχής πληροφοριών και παροχής συμβουλών. Επίσης, η υποχρεωτική δέουσα επιμέλεια πελάτη πρέπει να πραγματοποιηθεί προτού ένα ίδρυμα συνάψει επιχειρηματική συμφωνία με έναν πελάτη. Όταν ένα ίδρυμα πιστεύει αρχικά ότι πρέπει να παρέχονται μόνο πληροφορίες σε έναν πελάτη, αλλά αργότερα φαίνεται ότι έχει δοθεί συμβουλή ή πρέπει να δοθεί επίσης, δεν τηρείται η υποχρέωση διεξαγωγής της προηγούμενης δέουσας επιμέλειας. Είναι επίσης πολύ επικίνδυνο να χωριστούν οι δραστηριότητες ενός ιδρύματος σε δραστηριότητες που υπόκεινται στο Wwft και δραστηριότητες που δεν υπόκεινται στο Wwft, καθώς το όριο μεταξύ αυτών των δραστηριοτήτων είναι πολύ ασαφές. Επιπλέον, μπορεί επίσης να ισχύει ότι ξεχωριστές δραστηριότητες δεν υπόκεινται στο Wwft, αλλά ότι αυτές οι δραστηριότητες συνεπάγονται υποχρέωση Wwft όταν συνδέονται μεταξύ τους. Είναι επομένως σημαντικό να προσδιορίσετε εκ των προτέρων εάν το ίδρυμά σας υπόκειται ή όχι στο Wwft.

Υπό ορισμένες συνθήκες, ένα ίδρυμα μπορεί να εμπίπτει στο πεδίο εφαρμογής του Ολλανδικού Γραφείου Εποπτείας του Γραφείου Εμπιστοσύνης (Wtt) και όχι του Wwft. Το Wtt περιέχει αυστηρότερες απαιτήσεις όσον αφορά τη δέουσα επιμέλεια του πελάτη και τα ιδρύματα που υπόκεινται στο Wtt χρειάζονται άδεια για τη διεξαγωγή των δραστηριοτήτων τους. Σύμφωνα με το Wtt, τα ιδρύματα που παρέχουν κατοικία και διεξάγουν επιπλέον δραστηριότητες, υπόκεινται στο Wtt. Αυτές οι πρόσθετες δραστηριότητες συνίστανται στην παροχή νομικών συμβουλών, τη φροντίδα των φορολογικών δηλώσεων, τη διεξαγωγή δραστηριοτήτων σχετικά με τη σύνταξη, την αξιολόγηση και την παρακολούθηση των ετήσιων λογαριασμών ή τη διατήρηση της διοίκησης ή την απόκτηση διευθυντή για μια εταιρεία ή νομικό πρόσωπο. Στην πράξη, η παροχή κατοικίας και η διεξαγωγή πρόσθετων δραστηριοτήτων διαχειρίζονται συχνά δύο διαφορετικά ιδρύματα, για να διασφαλιστεί ότι αυτά τα ιδρύματα δεν εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του Wtt. Ωστόσο, αυτό δεν θα είναι πλέον δυνατό όταν τεθεί σε ισχύ το τροποποιημένο Wtt. Μετά την έναρξη ισχύος αυτής της νομοθετικής τροποποίησης, τα θεσμικά όργανα που διαχωρίζουν την απόδειξη της κατοικίας και τη διεξαγωγή πρόσθετων δραστηριοτήτων μεταξύ δύο θεσμικών οργάνων θα υπόκεινται επίσης στο Wtt. Αυτό αφορά ιδρύματα που πραγματοποιούν οι ίδιοι πρόσθετες δραστηριότητες, αλλά παραπέμπουν τον πελάτη σε άλλο ίδρυμα για την παροχή ή την κατοικία (ή το αντίστροφο), καθώς και ιδρύματα που ενεργούν ως μεσάζοντες φέρνοντας έναν πελάτη σε επαφή με διάφορα μέρη που μπορούν να παρέχουν κατοικία και μπορούν να διεξάγουν πρόσθετες δραστηριότητες.[2] Είναι σημαντικό τα θεσμικά όργανα να έχουν μια καλή επισκόπηση των δραστηριοτήτων τους, προκειμένου να προσδιορίσουν ποιος νόμος εφαρμόζεται σε αυτά.

2. Δέουσα επιμέλεια πελάτη

Σύμφωνα με το Wwft, ένα ίδρυμα που υπόκειται στο Wwft πρέπει να συμπεριλάβει τη δέουσα επιμέλεια στον πελάτη. Η δέουσα επιμέλεια του πελάτη πρέπει να εκτελείται πριν το ίδρυμα συνάψει επιχειρηματική συμφωνία με τον πελάτη και πριν από την παροχή υπηρεσιών. Η δέουσα επιμέλεια του πελάτη συνεπάγεται, μεταξύ άλλων, ότι ένα ίδρυμα πρέπει να ζητήσει την ταυτότητα των πελατών του, πρέπει να ελέγξει αυτές τις πληροφορίες, να τις καταγράψει και να τις διατηρήσει για πέντε χρόνια.

Η δέουσα επιμέλεια πελατών σύμφωνα με το Wwft είναι προσανατολισμένη στον κίνδυνο. Αυτό σημαίνει ότι ένα ίδρυμα πρέπει να αναλάβει τους κινδύνους όσον αφορά τη φύση και το μέγεθος της δικής του εταιρείας και τους κινδύνους όσον αφορά τη συγκεκριμένη επιχειρηματική σχέση ή τη συναλλαγή. Η ένταση της δέουσας επιμέλειας πρέπει να είναι σύμφωνη με αυτούς τους κινδύνους.[3] Το Wwft συνεπάγεται τρία επίπεδα δέουσας επιμέλειας πελάτη: τυπική, απλοποιημένη και βελτιωμένη. Με βάση τους κινδύνους, ένα ίδρυμα πρέπει να καθορίσει ποια από τις προαναφερθείσες υποχρεώσεις πρέπει να εκτελεστεί. Εκτός από την ερμηνεία βάσει της επικινδυνότητας της δέουσας επιμέλειας του πελάτη που πρέπει να πραγματοποιείται σε τυπικές περιπτώσεις, μια εκτίμηση κινδύνου μπορεί επίσης να αποδειχθεί ο λόγος για την εκτέλεση μιας απλοποιημένης ή ενισχυμένης δέουσας επιμέλειας του πελάτη. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων, πρέπει να ληφθούν υπόψη τα ακόλουθα σημεία: οι πελάτες, οι χώρες και οι γεωγραφικοί λόγοι όπου λειτουργεί το ίδρυμα και τα προϊόντα και οι υπηρεσίες που παρέχονται.[4]

Το Wwft δεν καθορίζει ποια μέτρα πρέπει να λάβουν τα ιδρύματα για να εξισορροπήσουν τη δέουσα επιμέλεια του πελάτη με την ευαισθησία στον κίνδυνο της συναλλαγής. Ωστόσο, είναι σημαντικό για τα ιδρύματα να καθιερώσουν διαδικασίες βάσει κινδύνου προκειμένου να προσδιορίσουν με ποια ένταση πρέπει να εκτελεστεί η δέουσα επιμέλεια του πελάτη. Για παράδειγμα, μπορούν να εφαρμοστούν τα ακόλουθα μέτρα: δημιουργία ενός πίνακα κινδύνου, διαμόρφωση πολιτικής ή προφίλ κινδύνου, εγκατάσταση διαδικασιών αποδοχής πελατών, λήψη μέτρων εσωτερικού ελέγχου ή συνδυασμός αυτών των μέτρων. Επιπλέον, συνιστάται η εκτέλεση διαχείρισης αρχείων και η τήρηση αρχείου όλων των συναλλαγών και των αντίστοιχων εκτιμήσεων κινδύνου. Η αρμόδια αρχή όσον αφορά το Wwft, τη μονάδα χρηματοοικονομικών πληροφοριών (FIU), μπορεί να ζητήσει από ένα ίδρυμα να παρέχει τον προσδιορισμό και την εκτίμησή του για τους κινδύνους που σχετίζονται με τη νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας. Ένα ίδρυμα υποχρεούται να συμμορφωθεί με ένα τέτοιο αίτημα.[5] Το Wwft περιέχει επίσης δείκτες που υποδεικνύουν με ποια ένταση πρέπει να διεξάγεται η δέουσα επιμέλεια του πελάτη.

2.1 Τυπική δέουσα επιμέλεια πελάτη

Κανονικά, τα ιδρύματα πρέπει να συμπεριλαμβάνουν τη δέουσα επιμέλεια του πελάτη. Αυτή η δέουσα επιμέλεια αποτελείται από τα ακόλουθα στοιχεία:

  • προσδιορισμός, επαλήθευση και καταγραφή της ταυτότητας του πελάτη ·
  • προσδιορισμός, επαλήθευση και καταγραφή της ταυτότητας του τελικού δικαιούχου κατόχου (UBO) ·
  • προσδιορισμός και καταγραφή του σκοπού και της φύσης της εκχώρησης ή της συναλλαγής.

Ταυτότητα του πελάτη

Προκειμένου να γνωρίζουμε σε ποιον παρέχονται οι υπηρεσίες, η ταυτότητα του πελάτη πρέπει να καθοριστεί πριν το ίδρυμα αρχίσει να παρέχει τις υπηρεσίες του. Προκειμένου να αναγνωριστεί ο πελάτης, πρέπει να ζητηθεί από τον πελάτη τα στοιχεία ταυτότητάς του. Στη συνέχεια, πρέπει να επαληθευτεί η ταυτότητα του πελάτη. Για ένα φυσικό πρόσωπο, αυτή η επαλήθευση μπορεί να γίνει ζητώντας ένα πρωτότυπο διαβατήριο, άδεια οδήγησης ή ταυτότητα. Οι πελάτες που είναι νομικά πρόσωπα πρέπει να κληθούν να παράσχουν απόσπασμα από το εμπορικό μητρώο ή άλλα αξιόπιστα έγγραφα ή δεδομένα που είναι συνηθισμένα στη διεθνή κίνηση. Αυτές οι πληροφορίες πρέπει στη συνέχεια να διατηρηθούν από το ίδρυμα για πέντε χρόνια.

Ταυτότητα του UBO

Εάν ο πελάτης είναι νομικό πρόσωπο, εταιρική σχέση, ίδρυμα ή εμπιστοσύνη, το UBO πρέπει να προσδιοριστεί και να επαληθευτεί. Το UBO ενός νομικού προσώπου είναι ένα φυσικό πρόσωπο που:

  • κατέχει ποσοστό άνω του 25% στο κεφάλαιο του πελάτη · ή
  • μπορεί να ασκήσει το 25% ή περισσότερο των μετοχών ή των δικαιωμάτων ψήφου στη γενική συνέλευση των μετόχων του πελάτη · ή
  • μπορεί να ασκήσει πραγματικό έλεγχο σε έναν πελάτη? ή
  • είναι ο δικαιούχος του 25% ή περισσότερο των περιουσιακών στοιχείων ενός ιδρύματος ή ενός καταπιστεύματος · ή
  • έχει ειδικό έλεγχο πάνω από το 25% ή περισσότερο των περιουσιακών στοιχείων των πελατών.

Το UBO μιας εταιρικής σχέσης είναι το φυσικό πρόσωπο που, κατά τη διάλυση της εταιρικής σχέσης, δικαιούται μετοχή στα περιουσιακά στοιχεία 25% ή περισσότερο ή δικαιούται μερίδιο στα κέρδη 25% ή περισσότερο. Με μια εμπιστοσύνη, οι ρυθμιστές και οι διαχειριστές πρέπει να προσδιορίζονται.

Όταν προσδιορίζεται η ταυτότητα του UBO, αυτή η ταυτότητα πρέπει να επαληθευτεί. Ένα ίδρυμα πρέπει να αξιολογεί τους κινδύνους όσον αφορά τη νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας · Η επαλήθευση του UBO πρέπει να πραγματοποιηθεί σύμφωνα με αυτούς τους κινδύνους. Αυτό ονομάζεται επαλήθευση βάσει κινδύνου. Η πιο βαθιά μορφή επαλήθευσης είναι να προσδιοριστεί μέσω υποκείμενων εγγράφων, όπως πράξεις, συμβάσεις και εγγραφές σε δημόσια μητρώα ή άλλες αξιόπιστες πηγές, ότι το εν λόγω UBO είναι πραγματικά εξουσιοδοτημένο για 25% ή περισσότερο. Αυτές οι πληροφορίες μπορούν να ζητηθούν όταν υπάρχει υψηλός κίνδυνος όσον αφορά τη νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας. Όταν υπάρχει χαμηλός κίνδυνος, ένα ίδρυμα μπορεί να ζητήσει από τον πελάτη να υπογράψει μια δήλωση UBO. Υπογράφοντας αυτήν τη δήλωση, ο πελάτης επιβεβαιώνει την ορθότητα της ταυτότητας του UBO.

Σκοπός και φύση της εκχώρησης ή της συναλλαγής

Τα ιδρύματα πρέπει να διεξάγουν έρευνα σχετικά με το ιστορικό και τον σκοπό μιας προβλεπόμενης επιχειρηματικής σχέσης ή συναλλαγής. Αυτό θα αποτρέψει τη χρήση υπηρεσιών από ιδρύματα για νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες ή χρηματοδότηση της τρομοκρατίας. Η έρευνα σχετικά με τη φύση της εκχώρησης ή της συναλλαγής πρέπει να βασίζεται στον κίνδυνο.[6] Όταν η φύση της εκχώρησης ή της συναλλαγής έχει καθοριστεί, αυτό πρέπει να καταγράφεται σε μητρώο.

2.2 Απλοποιημένη δέουσα επιμέλεια πελάτη

Είναι επίσης πιθανό ένα ίδρυμα να συμμορφώνεται με το Wwft διεξάγοντας απλοποιημένη δέουσα επιμέλεια πελάτη. Όπως ήδη συζητήθηκε, η ένταση της δέουσας επιμέλειας του πελάτη θα καθοριστεί βάσει ανάλυσης κινδύνου. Εάν αυτή η ανάλυση δείχνει ότι ο κίνδυνος νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και χρηματοδότησης της τρομοκρατίας είναι χαμηλός, μπορεί να πραγματοποιηθεί απλοποιημένη επιμέλεια πελατών. Σύμφωνα με το Wwft, η απλοποιημένη δέουσα επιμέλεια πελάτη αρκεί σε κάθε περίπτωση εάν ο πελάτης είναι τράπεζα, ασφαλιστής ζωής ή άλλο χρηματοπιστωτικό ίδρυμα, εισηγμένη εταιρεία ή κυβερνητικό ίδρυμα της ΕΕ. Σε τέτοιες περιπτώσεις, μόνο η ταυτότητα του πελάτη και ο σκοπός και η φύση της συναλλαγής πρέπει να προσδιορίζονται και να καταγράφονται με τον τρόπο που περιγράφεται στο 2.1. Η επαλήθευση του πελάτη και η ταυτοποίηση και η επαλήθευση του UBO δεν είναι απαραίτητα σε αυτήν την περίπτωση.

2.3 Ενισχυμένη δέουσα επιμέλεια πελάτη

Μπορεί επίσης να συμβαίνει ότι πρέπει να διεξάγεται αυξημένη δέουσα επιμέλεια πελάτη. Αυτό συμβαίνει όταν ο κίνδυνος νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και χρηματοδότησης της τρομοκρατίας είναι υψηλός. Σύμφωνα με το Wwft, η αυξημένη δέουσα επιμέλεια πελάτη πρέπει να διεξάγεται στις ακόλουθες περιπτώσεις:

  • εκ των προτέρων, υπάρχει υποψία για αυξημένο κίνδυνο νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες ή χρηματοδότησης της τρομοκρατίας ·
  • ο πελάτης δεν είναι φυσικά παρών στην ταυτότητα.
  • ο πελάτης ή το UBO είναι πολιτικά εκτεθειμένο άτομο.

Υποψίες για αυξημένο κίνδυνο νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες ή χρηματοδότησης της τρομοκρατίας

Όταν η ανάλυση κινδύνου δείχνει ότι υπάρχει υψηλός κίνδυνος νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και χρηματοδότησης της τρομοκρατίας, πρέπει να πραγματοποιηθεί αυξημένη επιμέλεια πελατών. Αυτή η ενισχυμένη δέουσα επιμέλεια πελάτη μπορεί, για παράδειγμα, να πραγματοποιηθεί ζητώντας πιστοποιητικό καλής συμπεριφοράς από τον πελάτη, διερευνώντας περαιτέρω τις αρχές και τις λειτουργίες του διοικητικού συμβουλίου και των αντιπροσώπων ή διερευνώντας την προέλευση και τον προορισμό των κεφαλαίων, συμπεριλαμβανομένου του αιτήματος της τράπεζας δηλώσεις. Τα μέτρα που πρέπει να ληφθούν εξαρτώνται από την κατάσταση.

Ο πελάτης δεν είναι φυσικά παρών στην ταυτότητα

Εάν ένας πελάτης δεν είναι φυσικά παρών στην ταυτοποίηση, αυτό οδηγεί σε υψηλότερο κίνδυνο νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και χρηματοδότησης της τρομοκρατίας. Σε αυτήν την περίπτωση, πρέπει να ληφθούν μέτρα για την αντιστάθμιση αυτού του συγκεκριμένου κινδύνου. Το Wwft δείχνει ποιες επιλογές πρέπει να αντισταθμίσουν τον κίνδυνο τα ιδρύματα:

  • ταυτοποίηση του πελάτη βάσει πρόσθετων εγγράφων, δεδομένων ή πληροφοριών (για παράδειγμα ένα επικυρωμένο αντίγραφο του διαβατηρίου ή των αποστολών) ·
  • αξιολόγηση της γνησιότητας των υποβληθέντων εγγράφων ·
  • εξασφάλιση ότι η πρώτη πληρωμή που σχετίζεται με την επιχειρηματική σχέση ή συναλλαγή πραγματοποιείται για λογαριασμό ή εις βάρος λογαριασμού του πελάτη σε τράπεζα που έχει καταστατική έδρα σε κράτος μέλος ή με τράπεζα σε καθορισμένο κράτος που κατέχει άδεια άσκησης επιχειρηματικής δραστηριότητας σε αυτήν την πολιτεία.

Εάν πραγματοποιηθεί πληρωμή ταυτότητας, μιλάμε για παράγωγη ταυτότητα. Αυτό σημαίνει ότι ένα ίδρυμα μπορεί να χρησιμοποιήσει τα δεδομένα από τη δέουσα επιμέλεια του πελάτη που εκτελέστηκε προηγουμένως. Η παράγωγη αναγνώριση επιτρέπεται επειδή η τράπεζα στην οποία πραγματοποιείται η πληρωμή ταυτότητας είναι επίσης ένα ίδρυμα που υπόκειται στο Wwft ή σε παρόμοια εποπτεία σε άλλο κράτος μέλος. Κατ 'αρχήν, ο πελάτης αναγνωρίζεται ήδη από την τράπεζα κατά την εκτέλεση αυτής της πληρωμής ταυτότητας.

Ο πελάτης ή το UBO είναι ένα πολιτικά εκτεθειμένο άτομο

Τα πολιτικά εκτεθειμένα άτομα (PEP's) είναι άτομα που κατέχουν εξέχουσα πολιτική θέση στις Κάτω Χώρες ή στο εξωτερικό, ή κατείχαν μια τέτοια θέση πριν από ένα χρόνο, και

  • ζουν στο εξωτερικό (ανεξάρτητα από το εάν έχουν ή όχι την ολλανδική ιθαγένεια ή άλλη ιθαγένεια) ·

OR

  • ζουν στις Κάτω Χώρες αλλά δεν έχουν την ολλανδική ιθαγένεια.

Το αν ένα άτομο είναι PEP πρέπει να διερευνηθεί τόσο για τον πελάτη όσο και για οποιοδήποτε UBO του πελάτη. Τα ακόλουθα άτομα είναι σε κάθε περίπτωση PEP's:

  • αρχηγοί κρατών, αρχηγοί κυβερνήσεων, υπουργοί και υπουργοί ·
  • βουλευτές ·
  • μέλη υψηλών δικαστικών αρχών ·
  • μέλη γραφείων ελέγχου και διοικητικών συμβουλίων κεντρικών τραπεζών ·
  • πρεσβευτές, chargé d'affaires και ανώτεροι αξιωματικοί του στρατού ·
  • μέλη διοικητικών οργάνων, τόσο εκτελεστικών όσο και εποπτικών ·
  • όργανα δημοσίων εταιρειών ·
  • άμεσα μέλη της οικογένειας ή στενοί συνεργάτες των παραπάνω ατόμων.[7]

Όταν συμμετέχει ένα PEP, το ίδρυμα πρέπει να συλλέγει και να επαληθεύει περισσότερα δεδομένα για να μειώσει και να ελέγξει επαρκώς τον υψηλό κίνδυνο νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και χρηματοδότησης της τρομοκρατίας.[8]

3. Αναφορά ασυνήθιστης συναλλαγής

Όταν ολοκληρωθεί η δέουσα επιμέλεια του πελάτη, το ίδρυμα πρέπει να καθορίσει εάν η προτεινόμενη συναλλαγή είναι ασυνήθιστη. Εάν συμβαίνει αυτό, και ενδέχεται να υπάρξει ξέπλυμα χρήματος ή χρηματοδότηση της τρομοκρατίας, η συναλλαγή πρέπει να αναφέρεται.

Εάν η δέουσα επιμέλεια του πελάτη δεν παρείχε τα δεδομένα που ορίζει ο νόμος ή εάν υπάρχουν ενδείξεις εμπλοκής στη νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες ή στη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας, η συναλλαγή πρέπει να αναφέρεται στη ΜΧΠ. Αυτό είναι σύμφωνα με το Wwft. Οι ολλανδικές αρχές έχουν καθορίσει υποκειμενικές και αντικειμενικές ενδείξεις βάσει των οποίων τα ιδρύματα μπορούν να καθορίσουν εάν υπάρχει ασυνήθιστη συναλλαγή. Εάν πρόκειται για έναν από τους δείκτες, θεωρείται ότι η συναλλαγή είναι ασυνήθιστη. Αυτή η συναλλαγή πρέπει στη συνέχεια να αναφέρεται στο FIU το συντομότερο δυνατό. Καθορίζονται οι ακόλουθοι δείκτες:

Υποκειμενικοί δείκτες

  1. Μια συναλλαγή στην οποία το ίδρυμα έχει λόγους να υποθέσει ότι μπορεί να σχετίζεται με τη νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες ή τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας. Διάφορες χώρες κινδύνου έχουν επίσης εντοπιστεί από την ομάδα χρηματοοικονομικής δράσης.

Στόχοι δείκτες

  1. Συναλλαγές που αναφέρονται στην αστυνομία ή την υπηρεσία εισαγγελίας σε σχέση με τη νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες ή τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας πρέπει επίσης να αναφέρονται στη ΜΧΠ · Εξάλλου, υπάρχει η υπόθεση ότι αυτές οι συναλλαγές μπορεί να σχετίζονται με τη νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας.
  2. Μια συναλλαγή από ή προς όφελος ενός (νομικού) προσώπου που κατοικεί ή έχει την καταστατική του διεύθυνση σε κράτος που ορίζεται με υπουργικό κανονισμό ως κράτος με στρατηγικές ελλείψεις στην πρόληψη της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας.
  3. Μια συναλλαγή κατά την οποία ένα ή περισσότερα οχήματα, πλοία, αντικείμενα τέχνης ή κοσμήματα πωλούνται για (μερική) πληρωμή σε μετρητά, στην οποία το ποσό που πρέπει να καταβληθεί σε μετρητά ανέρχεται σε 25,000 € ή περισσότερο.
  4. Μια συναλλαγή για ποσό 15,000 ευρώ ή περισσότερο, στην οποία η ανταλλαγή μετρητών πραγματοποιείται για άλλο νόμισμα ή από μικρές σε μεγάλες ονομαστικές αξίες.
  5. Κατάθεση μετρητών για ποσό 15,000 ευρώ ή περισσότερο υπέρ πιστωτικής κάρτας ή προπληρωμένου μέσου πληρωμής.
  6. Η χρήση πιστωτικής κάρτας ή προπληρωμένου μέσου πληρωμής σε σχέση με συναλλαγή ύψους 15,000 € ή περισσότερο.
  7. Μια συναλλαγή για ποσό 15,000 ευρώ ή περισσότερο, πληρωμένη ή μέσω του ιδρύματος σε μετρητά, με επιταγές στον κομιστή, με προπληρωμένο μέσο ή με παρόμοια μέσα πληρωμής.
  8. Μια συναλλαγή κατά την οποία ένα αγαθό ή περισσότερα αγαθά τίθενται υπό τον έλεγχο ενός ενεχυροδανειστήρα, με το ποσό που διατίθεται από το ενεχυροδανειστήριο να αντάλλαξε το ποσό των 25,000 € ή περισσότερο.
  9. Μια συναλλαγή για ποσό 15,000 ευρώ ή περισσότερο, πληρωμένη ή μέσω του ιδρύματος σε μετρητά, με επιταγές, με προπληρωμένο μέσο ή σε ξένο νόμισμα.
  10. Κατάθεση κερμάτων, τραπεζογραμματίων ή άλλων τιμαλφών για ποσό 15,000 ευρώ ή περισσότερο.
  11. Μια συναλλαγή πληρωμής giro για ποσό 15,000 € ή περισσότερο.
  12. Μεταφορά χρημάτων για ποσό 2,000 ευρώ ή περισσότερο, εκτός εάν αφορά μεταφορά χρημάτων από ίδρυμα που αφήνει τον διακανονισμό για αυτήν τη μεταφορά σε άλλο ίδρυμα που υπόκειται στην υποχρέωση αναφοράς ασυνήθιστης συναλλαγής, που προέρχεται από το Wwft.[9]

Δεν ισχύουν όλοι οι δείκτες για όλα τα ιδρύματα. Εξαρτάται από το είδος του ιδρύματος ποιοι δείκτες ισχύουν για το ίδρυμα. Όταν μία από τις συναλλαγές όπως περιγράφεται παραπάνω πραγματοποιείται σε ένα συγκεκριμένο ίδρυμα, αυτό θεωρείται ασυνήθιστη συναλλαγή. Αυτή η συναλλαγή πρέπει να αναφέρεται στο FIU. Το FIU καταγράφει την αναφορά ως ασυνήθιστη αναφορά συναλλαγής. Στη συνέχεια, η FIU αξιολογεί εάν η ασυνήθιστη συναλλαγή είναι ύποπτη και πρέπει να διερευνηθεί από εγκληματική αρχή ή υπηρεσία ασφαλείας.

4. Αποζημίωση

Εάν ένα ίδρυμα αναφέρει μια ασυνήθιστη συναλλαγή στη FIU, αυτή η αναφορά συνεπάγεται αποζημίωση. Σύμφωνα με το Wwft, τα δεδομένα ή οι πληροφορίες που παρέχονται στη FIU με καλή πίστη στο πλαίσιο μιας έκθεσης, δεν μπορούν να χρησιμεύσουν ως βάση για ή για σκοπούς έρευνας ή δίωξης του ιδρύματος που ανέφερε σχετικά με υποψίες νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες ή χρηματοδότηση της τρομοκρατίας από αυτό το ίδρυμα. Επιπλέον, αυτά τα δεδομένα δεν μπορούν να χρησιμεύσουν ως κατηγορητήριο. Αυτό ισχύει επίσης για δεδομένα που παρέχονται στη ΜΧΠ από ένα ίδρυμα, με την εύλογη υπόθεση ότι αυτό συνεπάγεται συμμόρφωση με την υποχρέωση αναφοράς που προέρχεται από το Wwft. Αυτό σημαίνει ότι οι πληροφορίες που παρείχε ένα ίδρυμα στη ΜΧΠ, στο πλαίσιο μιας έκθεσης ασυνήθιστης συναλλαγής, δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν εναντίον του ιδρύματος σε ποινική έρευνα σχετικά με τη νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες ή τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας. Αυτή η αποζημίωση ισχύει επίσης για άτομα που εργάζονται για το ίδρυμα που παρείχε τα δεδομένα και τις πληροφορίες στη ΜΧΠ. Αναφέροντας μια ασυνήθιστη συναλλαγή καλής πίστης, χορηγείται ποινική αποζημίωση.

Επιπλέον, ένα ίδρυμα που έχει αναφέρει μια ασυνήθιστη συναλλαγή ή παρείχε πρόσθετες πληροφορίες βάσει του Wwft δεν φέρει ευθύνη για οποιαδήποτε ζημία υπέστη ένα τρίτο μέρος ως αποτέλεσμα. Αυτό σημαίνει ότι ένα ίδρυμα δεν μπορεί να θεωρηθεί υπεύθυνο για τη ζημία που υπέστη ένας πελάτης ως αποτέλεσμα της αναφοράς της ασυνήθιστης συναλλαγής. Επομένως, τηρώντας την υποχρέωση αναφοράς ασυνήθιστης συναλλαγής, χορηγείται επίσης αστική αποζημίωση στο ίδρυμα. Αυτή η αστική αποζημίωση ισχύει επίσης για άτομα που εργάζονται για το ίδρυμα που έχει αναφέρει την ασυνήθιστη συναλλαγή ή παρείχε τις πληροφορίες στη ΜΧΠ.

5. Άλλες υποχρεώσεις που απορρέουν από το Wwft

Εκτός από την υποχρέωση της δέουσας επιμέλειας του πελάτη και την αναφορά ασυνήθιστων συναλλαγών στη FIU, το Wwft επιβάλλει επίσης υποχρέωση εμπιστευτικότητας και υποχρέωση εκπαίδευσης για ιδρύματα.

Υποχρέωση εμπιστευτικότητας

Η υποχρέωση εμπιστευτικότητας συνεπάγεται ότι ένα ίδρυμα δεν μπορεί να ενημερώσει κανέναν για μια αναφορά στη ΜΧΠ και για την υποψία ότι εμπλέκεται ξέπλυμα χρήματος ή χρηματοδότηση της τρομοκρατίας σε μια συναλλαγή. Το ίδρυμα απαγορεύεται ακόμη και να ενημερώσει τον ενδιαφερόμενο πελάτη για αυτό. Ο λόγος για αυτό είναι ότι η FIU θα ξεκινήσει έρευνα για την ασυνήθιστη συναλλαγή. Η υποχρέωση εμπιστευτικότητας εγκαθίσταται για να αποτρέψει τη δυνατότητα των μερών που ερευνούνται να, για παράδειγμα, να διαθέσουν αποδεικτικά στοιχεία.

Υποχρέωση εκπαίδευσης

Σύμφωνα με το Wwft, τα ιδρύματα έχουν υποχρέωση κατάρτισης. Αυτή η υποχρέωση κατάρτισης συνεπάγεται ότι οι υπάλληλοι του ιδρύματος πρέπει να είναι εξοικειωμένοι με τις διατάξεις του Wwft, στο βαθμό που αυτό σχετίζεται με την εκτέλεση των καθηκόντων τους. Οι εργαζόμενοι πρέπει επίσης να είναι σε θέση να εκτελούν σωστά τη δέουσα επιμέλεια του πελάτη και να αναγνωρίζουν μια ασυνήθιστη συναλλαγή. Πρέπει να παρακολουθείται περιοδική εκπαίδευση για να επιτευχθεί αυτό.

6. Συνέπειες της μη συμμόρφωσης με το Wwft

Διάφορες υποχρεώσεις απορρέουν από το Wwft: διεξαγωγή δέουσας επιμέλειας πελάτη, αναφορά ασυνήθιστων συναλλαγών, υποχρέωση εμπιστευτικότητας και υποχρέωση εκπαίδευσης. Πρέπει επίσης να καταγράφονται και να αποθηκεύονται διάφορα δεδομένα και ένα ίδρυμα πρέπει να λαμβάνει μέτρα για τη μείωση του κινδύνου νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και χρηματοδότησης της τρομοκρατίας.

Εάν ένα ίδρυμα δεν συμμορφώνεται με τις υποχρεώσεις που αναφέρονται παραπάνω, θα ληφθούν μέτρα. Ανάλογα με τον τύπο του ιδρύματος, η εποπτεία της συμμόρφωσης με το Wwft ασκείται από τις Φορολογικές Αρχές / Γραφείο Εποπτείας Wwft, την Ολλανδική Κεντρική Τράπεζα, την Ολλανδική Αρχή για τις Χρηματοοικονομικές Αγορές, το Γραφείο Χρηματοοικονομικής Εποπτείας ή την Ομοσπονδιακή Ομοσπονδία Ομοσπονδιών. Αυτές οι εποπτικές αρχές διεξάγουν εποπτικές έρευνες για να ελέγξουν εάν ένα ίδρυμα συμμορφώνεται σωστά με τις διατάξεις του Wwft. Σε αυτές τις έρευνες, αξιολογείται το περίγραμμα και η ύπαρξη μιας πολιτικής κινδύνου. Η έρευνα στοχεύει επίσης να διασφαλίσει ότι τα ιδρύματα αναφέρουν πραγματικά ασυνήθιστες συναλλαγές. Σε περίπτωση παραβίασης των διατάξεων του Wwft, οι εποπτικές αρχές εξουσιοδοτούνται να επιβάλλουν εντολή με πρόσθετη ποινή ή διοικητικό πρόστιμο. Έχουν επίσης τη δυνατότητα να δώσουν εντολή σε ένα ίδρυμα να ακολουθήσει μια συγκεκριμένη πορεία δράσης σχετικά με την ανάπτυξη εσωτερικών διαδικασιών και την κατάρτιση των εργαζομένων.

Εάν ένα ίδρυμα δεν έχει αναφέρει μια ασυνήθιστη συναλλαγή, θα συμβεί παραβίαση του Wwft. Δεν έχει σημασία αν η αποτυχία αναφοράς ήταν σκόπιμα ή κατά λάθος. Εάν ένα ίδρυμα παραβιάζει το Wwft, αυτό συνεπάγεται οικονομικό αδίκημα σύμφωνα με τον Ολλανδικό Νόμο περί Οικονομικών Αδικημάτων. Η ΜΧΠ μπορεί επίσης να διεξάγει περαιτέρω έρευνες σχετικά με τη συμπεριφορά αναφοράς ενός ιδρύματος. Σε σοβαρές περιπτώσεις, οι εποπτικές αρχές μπορούν ακόμη και να αναφέρουν την παραβίαση στον ολλανδικό εισαγγελέα, ο οποίος μπορεί στη συνέχεια να ξεκινήσει ποινική έρευνα για το ίδρυμα. Στη συνέχεια, το ίδρυμα θα διωχθεί επειδή δεν έχει συμμορφωθεί με τις διατάξεις του Wwft.

7. Σύναψη

Το Wwft είναι ένας νόμος που εφαρμόζεται σε πολλά ιδρύματα. Επομένως, είναι σημαντικό για αυτά τα ιδρύματα να γνωρίζουν ποιες υποχρεώσεις πρέπει να εκπληρώσουν για να συμμορφωθούν με το Wwft. Η εκτέλεση της δέουσας επιμέλειας του πελάτη, η αναφορά ασυνήθιστων συναλλαγών, η υποχρέωση εμπιστευτικότητας και η υποχρέωση κατάρτισης απορρέουν από το Wwft. Αυτές οι υποχρεώσεις έχουν καθοριστεί για να διασφαλιστεί ότι ο κίνδυνος νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και χρηματοδότησης της τρομοκρατίας είναι όσο το δυνατόν μικρότερος και ότι μπορεί να αναληφθεί άμεση δράση όταν υπάρχει υποψία ότι αυτές οι δραστηριότητες πραγματοποιούνται. Για τα ιδρύματα, είναι σημαντικό να εκτιμηθούν οι κίνδυνοι και να ληφθούν ανάλογα μέτρα. Ανάλογα με τον τύπο του ιδρύματος και τις δραστηριότητες που πραγματοποιεί ένα ίδρυμα, ενδέχεται να ισχύουν διαφορετικοί κανόνες.

Το Wwft δεν συνεπάγεται μόνο ότι τα ιδρύματα πρέπει να συμμορφώνονται με τις υποχρεώσεις που απορρέουν από το Wwft, αλλά και με άλλες συνέπειες για τα ιδρύματα. Όταν μια έκθεση στη ΜΧΠ υποβάλλεται με καλή πίστη, παρέχεται ποινική και αστική αποζημίωση στο ίδρυμα. Σε αυτήν την περίπτωση, οι πληροφορίες που παρέχονται από το ίδρυμα δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν εναντίον του. Εξαιρείται επίσης η αστική ευθύνη για ζημία του πελάτη που απορρέει από αναφορά στην FIU. Από την άλλη πλευρά, υπάρχουν συνέπειες όταν παραβιάζεται το Wwft. Στη χειρότερη περίπτωση, ένα ίδρυμα μπορεί ακόμη και να διωχθεί ποινικά. Ως εκ τούτου, είναι πολύ σημαντικό για τα ιδρύματα να συμμορφώνονται με τις διατάξεις του Wwft, όχι μόνο για τη μείωση του κινδύνου νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας, αλλά και για την προστασία τους.
_____________________________

[1] «Το Wat είναι de Wwft», Belastingdienst 09-07-2018, www.belastingdienst.nl.

[2] Kamerstukken II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging).

[3] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, σελ. 3 (MvT).

[4] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, σελ. 3 (MvT).

[5] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, σελ. 8 (MvT).

[6] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, σελ. 3 (MvT).

[7] «Το Wat είναι eEP PEP», Autoriteit Financiele Markten 09-07-2018, www.afm.nl.

[8] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, σελ. 4 (MvT).

[9] «Meldergroepen», ΜΧΠ 09-07-2018, www.fiu-nederland.nl.

Κοινοποίηση