Κατανόηση του ολλανδικού νόμου για το ξέπλυμα χρήματος

Εξήγησε η ολλανδική πράξη πρόληψης της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας

Την 2018η Αυγούστου XNUMX, ο ολλανδικός νόμος για την πρόληψη της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας (ολλανδικά: Wwft) έχει τεθεί σε ισχύ εδώ και δέκα χρόνια. Ο κύριος σκοπός του Wwft είναι να διατηρήσει το χρηματοπιστωτικό σύστημα καθαρό. Ο νόμος έχει ως στόχο να αποτρέψει τη χρήση του χρηματοπιστωτικού συστήματος για εγκληματικούς σκοπούς της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας. Το ξέπλυμα χρήματος σημαίνει ότι τα παράνομα αποκτηθέντα περιουσιακά στοιχεία νομιμοποιούνται για να συγκαλυφθεί η παράνομη προέλευση. Η χρηματοδότηση της τρομοκρατίας συμβαίνει όταν το κεφάλαιο χρησιμοποιείται για τη διευκόλυνση τρομοκρατικών δραστηριοτήτων.

Σύμφωνα με το Wwft, οι οργανισμοί υποχρεούνται να αναφέρουν ασυνήθιστες συναλλαγές. Αυτές οι εκθέσεις συμβάλλουν στον εντοπισμό και τη δίωξη της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας. Το Wwft έχει μεγάλο αντίκτυπο σε οργανισμούς που δραστηριοποιούνται στην Ολλανδία. Οι οργανισμοί πρέπει ενεργά να λάβουν μέτρα για να αποτρέψουν τη νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας. Αυτό το άρθρο θα συζητήσει ποια ιδρύματα εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του Wwft, ποιες υποχρεώσεις έχουν αυτά τα ιδρύματα σύμφωνα με το Wwft και ποιες είναι οι συνέπειες όταν τα ιδρύματα δεν συμμορφώνονται με το Wwft.

1. Ιδρύματα που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του Wwft

Ορισμένα ιδρύματα υποχρεούνται να συμμορφώνονται με τις διατάξεις του Wwft. Προκειμένου να εκτιμηθεί εάν ένα ίδρυμα υπόκειται στο Wwft, εξετάζεται ο τύπος του ιδρύματος και οι δραστηριότητες που εκτελούνται από το ίδρυμα. Ένα ίδρυμα που υπόκειται στο Wwft ενδέχεται να υποχρεωθεί να εκτελέσει τη δέουσα επιμέλεια του πελάτη ή να αναφέρει μια συναλλαγή. Τα ακόλουθα ιδρύματα ενδέχεται να υπόκεινται στο Wwft:

πωλητές αγαθών ·
διαμεσολαβητές στην αγορά και πώληση αγαθών ·
εκτιμητές ακινήτων ·
κτηματομεσίτες και μεσάζοντες στην ακίνητη περιουσία ·
ενεχυροδανειστήρες και πάροχοι κατοικίας ·
χρηματοπιστωτικά ιδρύματα ·
ανεξάρτητοι επαγγελματίες. [1]

Πωλητές αγαθών

Οι πωλητές αγαθών υποχρεούνται να επιδεικνύουν τη δέουσα επιμέλεια του πελάτη όταν η τιμή των προς πώληση αγαθών ανέρχεται σε 15,000 ευρώ ή περισσότερο και αυτή η πληρωμή πραγματοποιείται σε μετρητά. Δεν έχει σημασία αν η πληρωμή πραγματοποιείται με όρους ή ταυτόχρονα. Όταν πραγματοποιείται πληρωμή σε μετρητά 25,000 € ή περισσότερο κατά την πώληση συγκεκριμένων αγαθών, όπως πλοία, οχήματα και κοσμήματα, ο πωλητής πρέπει πάντα να αναφέρει αυτήν τη συναλλαγή. Όταν μια πληρωμή δεν γίνεται σε μετρητά, δεν υπάρχει υποχρέωση Wwft. Ωστόσο, μια κατάθεση μετρητών στον τραπεζικό λογαριασμό του πωλητή θεωρείται ως πληρωμή σε μετρητά.

Διαμεσολαβητές στην αγορά και πώληση αγαθών

Εάν διαμεσολαβείτε στην αγορά ή πώληση ορισμένων αγαθών, υπόκεινται στο Wwft και είστε υποχρεωμένοι να διεξάγετε τη δέουσα επιμέλεια του πελάτη. Αυτό περιλαμβάνει την πώληση και την αγορά οχημάτων, πλοίων, κοσμημάτων, αντικειμένων τέχνης και αντίκες. Δεν έχει σημασία πόσο υψηλή είναι η τιμή που πρέπει να πληρωθεί και αν η τιμή πληρώθηκε σε μετρητά. Όταν πραγματοποιείται συναλλαγή με πληρωμή σε μετρητά 25,000 € ή περισσότερο, αυτή η συναλλαγή πρέπει πάντα να αναφέρεται.

Εκτιμητές ακινήτων

Όταν ένας εκτιμητής αξιολογεί ακίνητη περιουσία και ανακαλύπτει ασυνήθιστα γεγονότα και περιστάσεις που μπορεί να αφορούν τη νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες ή τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας, αυτή η συναλλαγή πρέπει να αναφέρεται. Ωστόσο, οι εκτιμητές δεν υποχρεούνται να διεξάγουν τη δέουσα επιμέλεια του πελάτη.

Κτηματομεσίτες και μεσάζοντες στην ακίνητη περιουσία

Τα άτομα που μεσολαβούν στην αγορά και πώληση ακίνητης περιουσίας υπόκεινται στο Wwft και πρέπει να διεξάγουν τη δέουσα επιμέλεια του πελάτη για κάθε ανάθεση. Η υποχρέωση δέουσας επιμέλειας του πελάτη ισχύει επίσης για τον αντισυμβαλλόμενο του πελάτη. Εάν υπάρχει υποψία ότι μια συναλλαγή μπορεί να περιλαμβάνει νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες ή χρηματοδότηση της τρομοκρατίας, αυτή η συναλλαγή πρέπει να αναφέρεται. Αυτό ισχύει επίσης για συναλλαγές στις οποίες εισπράττεται σε μετρητά ποσό € 15,000 ή περισσότερο. Δεν έχει σημασία αν αυτό το ποσό προορίζεται για τον κτηματομεσίτη ή για τρίτο μέρος.

Ενεχυροδανειστήρες και πάροχοι κατοικίας

Οι διαχειριστές ενεχυροδανειστηρίων που προσφέρουν επαγγελματικές ή επιχειρηματικές δεσμεύσεις πρέπει να εκτελούν τη δέουσα επιμέλεια του πελάτη σε κάθε συναλλαγή. Εάν μια συναλλαγή είναι ασυνήθιστη, αυτή η συναλλαγή πρέπει να αναφέρεται. Αυτό ισχύει επίσης για όλες τις συναλλαγές που ανέρχονται σε 25,000 € ή περισσότερο. Οι πάροχοι κατοικίας που διαθέτουν μια διεύθυνση ή ταχυδρομική διεύθυνση σε τρίτους σε επαγγελματική ή επαγγελματική βάση, πρέπει επίσης να διεξάγουν τη δέουσα επιμέλεια του πελάτη για κάθε πελάτη. Εάν υπάρχει υποψία ότι ενδέχεται να υπάρχει νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες ή χρηματοδότηση της τρομοκρατίας με την παροχή της κατοικίας, η συναλλαγή πρέπει να αναφέρεται.

Χρηματοπιστωτικά ιδρύματα

Τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα περιλαμβάνουν τράπεζες, γραφεία συναλλάγματος, καζίνο, γραφεία εμπιστοσύνης, επενδυτικά ιδρύματα και ορισμένους ασφαλιστές. Αυτά τα ιδρύματα πρέπει πάντα να διεξάγουν τη δέουσα επιμέλεια του πελάτη και πρέπει να αναφέρουν ασυνήθιστες συναλλαγές. Ωστόσο, ενδέχεται να ισχύουν διαφορετικοί κανόνες για τις τράπεζες.

Ανεξάρτητοι επαγγελματίες

Η κατηγορία των ανεξάρτητων επαγγελματιών περιλαμβάνει τα ακόλουθα πρόσωπα: συμβολαιογράφους, από δικηγόρους, λογιστές, φοροτεχνικούς και διοικητικά γραφεία. Αυτές οι επαγγελματικές ομάδες πρέπει να εκτελούν τη δέουσα επιμέλεια πελατών και να αναφέρουν ασυνήθιστες συναλλαγές.

Τα ιδρύματα ή οι επαγγελματίες που ασκούν ανεξάρτητα δραστηριότητες σε επαγγελματική βάση, που αντιστοιχούν στις δραστηριότητες που ασκούνται από τα προαναφερθέντα ιδρύματα, ενδέχεται επίσης να υπόκεινται στο Wwft. Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει τις ακόλουθες δραστηριότητες:

παροχή συμβουλών στις εταιρείες για τη δομή του κεφαλαίου, την επιχειρηματική στρατηγική και τις συναφείς δραστηριότητες ·
παροχή συμβουλών και παροχής υπηρεσιών στον τομέα των συγχωνεύσεων και εξαγορών εταιρειών ·
την ίδρυση ή τη διαχείριση εταιρειών ή νομικών προσώπων ·
αγορά ή πώληση εταιρειών, νομικών προσώπων ή μετοχών σε εταιρείες ·
την πλήρη ή μερική απόκτηση εταιρειών ή νομικών οντοτήτων ·
φορολογικές δραστηριότητες.

Προκειμένου να καθοριστεί εάν ένα ίδρυμα υπόκειται ή όχι στο Wwft, είναι σημαντικό να έχετε υπόψη σας τις δραστηριότητες που εκτελεί το ίδρυμα. Εάν ένα ίδρυμα παρέχει μόνο πληροφορίες, το ίδρυμα καταρχήν δεν υπόκειται στο Wwft. Εάν ένα ίδρυμα προσφέρει συμβουλές σε πελάτες, το ίδρυμα μπορεί να υπόκειται στο Wwft.

Ωστόσο, υπάρχει μια λεπτή γραμμή μεταξύ της παροχής πληροφοριών και της παροχής συμβουλών. Επίσης, η υποχρεωτική δέουσα επιμέλεια πελάτη πρέπει να πραγματοποιείται προτού ένα ίδρυμα συνάψει επιχειρηματική συμφωνία με έναν πελάτη. Όταν ένα ίδρυμα αρχικά πιστεύει ότι πρέπει να παρέχονται μόνο πληροφορίες σε έναν πελάτη, αλλά αργότερα φαίνεται ότι έχουν δοθεί ή πρέπει να δοθούν και συμβουλές, δεν τηρείται η υποχρέωση διεξαγωγής της προηγούμενης δέουσας επιμέλειας πελάτη. Είναι επίσης πολύ επικίνδυνο να χωριστούν οι δραστηριότητες ενός ιδρύματος σε δραστηριότητες που υπόκεινται στο Wwft και σε δραστηριότητες που δεν υπόκεινται στο Wwft, καθώς τα όρια μεταξύ αυτών των δραστηριοτήτων είναι πολύ ασαφή.

Επιπλέον, μπορεί επίσης να συμβαίνει ότι χωριστές δραστηριότητες δεν υπόκεινται στο Wwft, αλλά αυτές οι δραστηριότητες συνεπάγονται υποχρέωση Wwft όταν ενώνονται μεταξύ τους. Επομένως, είναι σημαντικό να προσδιορίσετε εκ των προτέρων εάν το ίδρυμά σας υπόκειται ή όχι στο Wwft.

Υπό ορισμένες συνθήκες, ένα ίδρυμα μπορεί να εμπίπτει στο πεδίο εφαρμογής του νόμου περί εποπτείας του ολλανδικού γραφείου καταπιστεύματος (Wtt) αντί του Wwft. Το Wtt περιέχει αυστηρότερες απαιτήσεις όσον αφορά τη δέουσα επιμέλεια πελατών και τα ιδρύματα που υπόκεινται στο Wtt χρειάζονται άδεια για να διεξάγουν τις δραστηριότητές τους. Σύμφωνα με το Wtt, τα ιδρύματα που παρέχουν κατοικία και που διεξάγουν επιπλέον δραστηριότητες, υπόκεινται στο Wtt.

Αυτές οι πρόσθετες δραστηριότητες συνίστανται στην παροχή νομικών συμβουλών, τη μέριμνα για τις φορολογικές δηλώσεις, τη διεξαγωγή δραστηριοτήτων σχετικά με τη σύνταξη, αξιολόγηση και παρακολούθηση ετήσιων λογαριασμών ή τη διατήρηση της διοίκησης ή την απόκτηση διευθυντή για μια εταιρεία ή νομική οντότητα. Στην πράξη, η παροχή κατοικίας και η διεξαγωγή πρόσθετων δραστηριοτήτων συχνά διαχειρίζονται δύο διαφορετικά ιδρύματα, προκειμένου να διασφαλιστεί ότι αυτά τα ιδρύματα δεν εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του Wtt.

Ωστόσο, αυτό δεν θα είναι πλέον δυνατό όταν τεθεί σε ισχύ η τροποποιημένη Wtt. Μετά την έναρξη ισχύος αυτής της νομοθετικής τροποποίησης, τα ιδρύματα που ορίζουν την απόδειξη της κατοικίας και την άσκηση πρόσθετων δραστηριοτήτων μεταξύ δύο ιδρυμάτων θα υπόκεινται επίσης στο Wtt.

Αυτό αφορά ιδρύματα που διεξάγουν οι ίδιοι πρόσθετες δραστηριότητες, αλλά παραπέμπουν τον πελάτη σε άλλο ίδρυμα για την παροχή ή την κατοικία (ή αντίστροφα), καθώς και ιδρύματα που ενεργούν ως διαμεσολαβητές φέρνοντας έναν πελάτη σε επαφή με διάφορα μέρη που μπορούν να παρέχουν κατοικία και να πρόσθετες δραστηριότητες.[2] Είναι σημαντικό τα ιδρύματα να έχουν καλή επισκόπηση των δραστηριοτήτων τους, προκειμένου να προσδιορίσουν ποιες νόμος ισχύει για αυτούς.

2. Δέουσα επιμέλεια πελάτη

Σύμφωνα με το Wwft, ένα ίδρυμα που υπόκειται στο Wwft πρέπει να συμπεριλάβει τη δέουσα επιμέλεια στον πελάτη. Η δέουσα επιμέλεια του πελάτη πρέπει να εκτελείται πριν το ίδρυμα συνάψει επιχειρηματική συμφωνία με τον πελάτη και πριν από την παροχή υπηρεσιών. Η δέουσα επιμέλεια του πελάτη συνεπάγεται, μεταξύ άλλων, ότι ένα ίδρυμα πρέπει να ζητήσει την ταυτότητα των πελατών του, πρέπει να ελέγξει αυτές τις πληροφορίες, να τις καταγράψει και να τις διατηρήσει για πέντε χρόνια.

Η δέουσα επιμέλεια πελάτη σύμφωνα με το Wwft είναι προσανατολισμένη στον κίνδυνο. Αυτό σημαίνει ότι ένα ίδρυμα πρέπει να λάβει υπόψη του τους κινδύνους όσον αφορά τη φύση και το μέγεθος της εταιρείας του και τους κινδύνους που σχετίζονται με τη συγκεκριμένη επιχειρηματική σχέση ή συναλλαγή. Η ένταση της δέουσας επιμέλειας πρέπει να είναι σύμφωνη με αυτούς τους κινδύνους.[3] Το Wwft περιλαμβάνει τρία επίπεδα δέουσας επιμέλειας πελάτη: τυπικό, απλοποιημένο και βελτιωμένο.

Με βάση τους κινδύνους, ένα ίδρυμα πρέπει να καθορίσει ποιες από τις προαναφερθείσες δέουσες επιμέλειες πελατών πρέπει να πραγματοποιηθούν. Εκτός από την ερμηνεία της δέουσας επιμέλειας πελάτη βάσει κινδύνου που πρέπει να διενεργείται σε τυπικές περιπτώσεις, η αξιολόγηση κινδύνου μπορεί επίσης να αποδειχθεί λόγος για τη διενέργεια απλοποιημένης ή ενισχυμένης δέουσας επιμέλειας πελάτη. Κατά την αξιολόγηση των κινδύνων, πρέπει να λαμβάνονται υπόψη τα ακόλουθα σημεία: οι πελάτες, οι χώρες και οι γεωγραφικοί λόγοι όπου δραστηριοποιείται το ίδρυμα και τα προϊόντα και οι υπηρεσίες που παρέχονται.[4]

Το Wwft δεν διευκρινίζει ποια μέτρα πρέπει να λάβουν τα ιδρύματα προκειμένου να εξισορροπήσουν τη δέουσα επιμέλεια πελάτη με την ευαισθησία του κινδύνου της συναλλαγής. Ωστόσο, είναι σημαντικό για τα ιδρύματα να καθιερώνουν διαδικασίες βασισμένες στον κίνδυνο, προκειμένου να προσδιορίζουν με ποια ένταση πρέπει να εκτελείται η δέουσα επιμέλεια πελάτη. Για παράδειγμα, μπορούν να εφαρμοστούν τα ακόλουθα μέτρα: δημιουργία πίνακα κινδύνου, διαμόρφωση πολιτικής ή προφίλ κινδύνου, εγκατάσταση διαδικασιών αποδοχής πελατών, λήψη μέτρων εσωτερικού ελέγχου ή συνδυασμός αυτών των μέτρων.

Επιπλέον, συνιστάται η διαχείριση αρχείων και η τήρηση αρχείου όλων των συναλλαγών και των αντίστοιχων εκτιμήσεων κινδύνου. Η αρμόδια αρχή όσον αφορά το Wwft, η Μονάδα Χρηματοοικονομικών Πληροφοριών (FIU), μπορεί να ζητήσει από ένα ίδρυμα να παράσχει τον εντοπισμό και την αξιολόγησή του για τους κινδύνους όσον αφορά το ξέπλυμα χρήματος και τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας. Ένα ίδρυμα είναι υποχρεωμένο να συμμορφωθεί με ένα τέτοιο αίτημα.[5] Το Wwft περιέχει επίσης δείκτες που υποδεικνύουν με ποια ένταση πρέπει να διεξαχθεί η δέουσα επιμέλεια πελάτη.

2.1 Τυπική δέουσα επιμέλεια πελάτη

Κανονικά, τα ιδρύματα πρέπει να συμπεριλαμβάνουν τη δέουσα επιμέλεια του πελάτη. Αυτή η δέουσα επιμέλεια αποτελείται από τα ακόλουθα στοιχεία:

προσδιορισμός, επαλήθευση και καταγραφή της ταυτότητας του πελάτη ·
προσδιορισμός, επαλήθευση και καταγραφή της ταυτότητας του τελικού δικαιούχου κατόχου (UBO) ·
προσδιορισμός και καταγραφή του σκοπού και της φύσης της εκχώρησης ή της συναλλαγής.

Ταυτότητα του πελάτη

Προκειμένου να γνωρίζουμε σε ποιον παρέχονται οι υπηρεσίες, η ταυτότητα του πελάτη πρέπει να καθοριστεί πριν το ίδρυμα αρχίσει να παρέχει τις υπηρεσίες του. Προκειμένου να αναγνωριστεί ο πελάτης, πρέπει να ζητηθεί από τον πελάτη τα στοιχεία ταυτότητάς του. Στη συνέχεια, πρέπει να επαληθευτεί η ταυτότητα του πελάτη. Για ένα φυσικό πρόσωπο, αυτή η επαλήθευση μπορεί να γίνει ζητώντας ένα πρωτότυπο διαβατήριο, άδεια οδήγησης ή ταυτότητα. Οι πελάτες που είναι νομικά πρόσωπα πρέπει να κληθούν να παράσχουν απόσπασμα από το εμπορικό μητρώο ή άλλα αξιόπιστα έγγραφα ή δεδομένα που είναι συνηθισμένα στη διεθνή κίνηση. Αυτές οι πληροφορίες πρέπει στη συνέχεια να διατηρηθούν από το ίδρυμα για πέντε χρόνια.

Ταυτότητα του UBO

Εάν ο πελάτης είναι νομικό πρόσωπο, εταιρική σχέση, ίδρυμα ή εμπιστοσύνη, το UBO πρέπει να προσδιοριστεί και να επαληθευτεί. Το UBO ενός νομικού προσώπου είναι ένα φυσικό πρόσωπο που:

κατέχει ποσοστό άνω του 25% στο κεφάλαιο του πελάτη · ή
μπορεί να ασκήσει το 25% ή περισσότερο των μετοχών ή των δικαιωμάτων ψήφου στη γενική συνέλευση των μετόχων του πελάτη · ή
μπορεί να ασκήσει πραγματικό έλεγχο σε έναν πελάτη? ή
είναι ο δικαιούχος του 25% ή περισσότερο των περιουσιακών στοιχείων ενός ιδρύματος ή ενός καταπιστεύματος · ή
έχει ειδικό έλεγχο πάνω από το 25% ή περισσότερο των περιουσιακών στοιχείων των πελατών.

Το UBO μιας εταιρικής σχέσης είναι το φυσικό πρόσωπο που, κατά τη διάλυση της εταιρικής σχέσης, δικαιούται μετοχή στα περιουσιακά στοιχεία 25% ή περισσότερο ή δικαιούται μερίδιο στα κέρδη 25% ή περισσότερο. Με μια εμπιστοσύνη, οι ρυθμιστές και οι διαχειριστές πρέπει να προσδιορίζονται.

Όταν προσδιοριστεί η ταυτότητα του UBO, αυτή η ταυτότητα πρέπει να επαληθευτεί. Ένα ίδρυμα πρέπει να αξιολογεί τους κινδύνους όσον αφορά το ξέπλυμα χρήματος και τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας. η επαλήθευση του UBO πρέπει να πραγματοποιείται σύμφωνα με αυτούς τους κινδύνους. Αυτό ονομάζεται επαλήθευση βάσει κινδύνου. Η πιο βαθιά μορφή επαλήθευσης είναι να προσδιοριστεί μέσω υποκείμενων εγγράφων, όπως πράξεις, συμβάσεις και εγγραφές σε δημόσια μητρώα ή άλλες αξιόπιστες πηγές, ότι το εν λόγω UBO είναι πράγματι εξουσιοδοτημένο για ποσοστό 25% ή περισσότερο.

Αυτές οι πληροφορίες μπορούν να ζητηθούν όταν υπάρχει υψηλός κίνδυνος όσον αφορά το ξέπλυμα χρήματος και τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας. Όταν υπάρχει χαμηλός κίνδυνος, ένα ίδρυμα μπορεί να ζητήσει από τον πελάτη να υπογράψει μια δήλωση UBO. Με την υπογραφή αυτής της δήλωσης, ο πελάτης επιβεβαιώνει την ορθότητα της ταυτότητας του UBO.

Σκοπός και φύση της εκχώρησης ή της συναλλαγής

Τα ιδρύματα πρέπει να διεξάγουν έρευνα σχετικά με το ιστορικό και τον σκοπό μιας προβλεπόμενης επιχειρηματικής σχέσης ή συναλλαγής. Αυτό θα αποτρέψει τη χρήση υπηρεσιών από ιδρύματα για νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες ή χρηματοδότηση της τρομοκρατίας. Η έρευνα σχετικά με τη φύση της εκχώρησης ή της συναλλαγής πρέπει να βασίζεται στον κίνδυνο. [6] Όταν έχει καθοριστεί η φύση της εκχώρησης ή της συναλλαγής, αυτό πρέπει να καταγράφεται σε ένα μητρώο.

2.2 Απλοποιημένη δέουσα επιμέλεια πελάτη

Είναι επίσης πιθανό ένα ίδρυμα να συμμορφώνεται με το Wwft διενεργώντας απλοποιημένη δέουσα επιμέλεια πελατών. Όπως έχει ήδη συζητηθεί, η ένταση της διενέργειας της δέουσας επιμέλειας πελάτη θα καθοριστεί με βάση μια ανάλυση κινδύνου. Εάν αυτή η ανάλυση δείξει ότι ο κίνδυνος νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και χρηματοδότησης της τρομοκρατίας είναι χαμηλός, μπορεί να πραγματοποιηθεί απλοποιημένη δέουσα επιμέλεια πελατών.

Σύμφωνα με το Wwft, η απλοποιημένη δέουσα επιμέλεια πελάτη είναι σε κάθε περίπτωση επαρκής εάν ο πελάτης είναι τράπεζα, ασφαλιστής ζωής ή άλλο χρηματοπιστωτικό ίδρυμα, εισηγμένη εταιρεία ή κρατικό ίδρυμα της ΕΕ. Σε τέτοιες περιπτώσεις, μόνο η ταυτότητα του πελάτη και ο σκοπός και η φύση της συναλλαγής χρειάζεται να προσδιορίζονται και να καταγράφονται με τον τρόπο που περιγράφεται στο 2.1. Η επαλήθευση του πελάτη και η ταυτότητα και η επαλήθευση του UBO δεν είναι απαραίτητα σε αυτήν την περίπτωση.

2.3 Ενισχυμένη δέουσα επιμέλεια πελάτη

Μπορεί επίσης να συμβαίνει ότι πρέπει να διεξάγεται αυξημένη δέουσα επιμέλεια πελάτη. Αυτό συμβαίνει όταν ο κίνδυνος νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και χρηματοδότησης της τρομοκρατίας είναι υψηλός. Σύμφωνα με το Wwft, η αυξημένη δέουσα επιμέλεια πελάτη πρέπει να διεξάγεται στις ακόλουθες περιπτώσεις:

εκ των προτέρων, υπάρχει υποψία για αυξημένο κίνδυνο νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες ή χρηματοδότησης της τρομοκρατίας ·
ο πελάτης δεν είναι φυσικά παρών στην ταυτότητα.
ο πελάτης ή το UBO είναι πολιτικά εκτεθειμένο άτομο.

Υποψίες για αυξημένο κίνδυνο νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες ή χρηματοδότησης της τρομοκρατίας

Όταν η ανάλυση κινδύνου δείχνει ότι υπάρχει υψηλός κίνδυνος νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και χρηματοδότησης της τρομοκρατίας, πρέπει να πραγματοποιηθεί αυξημένη επιμέλεια πελατών. Αυτή η ενισχυμένη δέουσα επιμέλεια πελάτη μπορεί, για παράδειγμα, να πραγματοποιηθεί ζητώντας πιστοποιητικό καλής συμπεριφοράς από τον πελάτη, διερευνώντας περαιτέρω τις αρχές και τις λειτουργίες του διοικητικού συμβουλίου και των αντιπροσώπων ή διερευνώντας την προέλευση και τον προορισμό των κεφαλαίων, συμπεριλαμβανομένου του αιτήματος της τράπεζας δηλώσεις. Τα μέτρα που πρέπει να ληφθούν εξαρτώνται από την κατάσταση.

Ο πελάτης δεν είναι φυσικά παρών στην ταυτότητα

Εάν ένας πελάτης δεν είναι φυσικά παρών στην ταυτοποίηση, αυτό οδηγεί σε υψηλότερο κίνδυνο νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και χρηματοδότησης της τρομοκρατίας. Σε αυτήν την περίπτωση, πρέπει να ληφθούν μέτρα για την αντιστάθμιση αυτού του συγκεκριμένου κινδύνου. Το Wwft δείχνει ποιες επιλογές πρέπει να αντισταθμίσουν τον κίνδυνο τα ιδρύματα:

ταυτοποίηση του πελάτη βάσει πρόσθετων εγγράφων, δεδομένων ή πληροφοριών (για παράδειγμα ένα επικυρωμένο αντίγραφο του διαβατηρίου ή των αποστολών) ·
αξιολόγηση της γνησιότητας των υποβληθέντων εγγράφων ·
εξασφάλιση ότι η πρώτη πληρωμή που σχετίζεται με την επιχειρηματική σχέση ή συναλλαγή πραγματοποιείται για λογαριασμό ή εις βάρος λογαριασμού του πελάτη σε τράπεζα που έχει καταστατική έδρα σε κράτος μέλος ή με τράπεζα σε καθορισμένο κράτος που κατέχει άδεια άσκησης επιχειρηματικής δραστηριότητας σε αυτήν την πολιτεία.

Εάν πραγματοποιηθεί πληρωμή ταυτότητας, μιλάμε για παράγωγη ταυτότητα. Αυτό σημαίνει ότι ένα ίδρυμα μπορεί να χρησιμοποιήσει τα δεδομένα από τη δέουσα επιμέλεια του πελάτη που εκτελέστηκε προηγουμένως. Η παράγωγη αναγνώριση επιτρέπεται επειδή η τράπεζα στην οποία πραγματοποιείται η πληρωμή ταυτότητας είναι επίσης ένα ίδρυμα που υπόκειται στο Wwft ή σε παρόμοια εποπτεία σε άλλο κράτος μέλος. Κατ 'αρχήν, ο πελάτης αναγνωρίζεται ήδη από την τράπεζα κατά την εκτέλεση αυτής της πληρωμής ταυτότητας.

Ο πελάτης ή το UBO είναι ένα πολιτικά εκτεθειμένο άτομο

Τα πολιτικά εκτεθειμένα άτομα (PEP's) είναι άτομα που κατέχουν εξέχουσα πολιτική θέση στις Κάτω Χώρες ή στο εξωτερικό, ή κατείχαν μια τέτοια θέση πριν από ένα χρόνο, και

ζουν στο εξωτερικό (ανεξάρτητα από το εάν έχουν ή όχι την ολλανδική ιθαγένεια ή άλλη ιθαγένεια) ·

ζουν στις Κάτω Χώρες αλλά δεν έχουν την ολλανδική ιθαγένεια.

Το αν ένα άτομο είναι PEP πρέπει να διερευνηθεί τόσο για τον πελάτη όσο και για οποιοδήποτε UBO του πελάτη. Τα ακόλουθα άτομα είναι σε κάθε περίπτωση PEP's:

αρχηγοί κρατών, αρχηγοί κυβερνήσεων, υπουργοί και υπουργοί ·
βουλευτές ·
μέλη υψηλών δικαστικών αρχών ·
μέλη γραφείων ελέγχου και διοικητικών συμβουλίων κεντρικών τραπεζών ·
πρεσβευτές, chargé d'affaires και ανώτεροι αξιωματικοί του στρατού ·
μέλη διοικητικών οργάνων, τόσο εκτελεστικών όσο και εποπτικών ·
όργανα δημοσίων εταιρειών ·
άμεσα μέλη της οικογένειας ή στενοί συνεργάτες των παραπάνω ατόμων. [7]

Όταν εμπλέκεται ένα PEP, το ίδρυμα θα πρέπει να συλλέγει και να επαληθεύει περισσότερα δεδομένα για να μειώσει και να ελέγξει επαρκώς τον υψηλό κίνδυνο νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και χρηματοδότησης της τρομοκρατίας. [8]

3. Αναφορά ασυνήθιστης συναλλαγής

Όταν ολοκληρωθεί η δέουσα επιμέλεια του πελάτη, το ίδρυμα πρέπει να καθορίσει εάν η προτεινόμενη συναλλαγή είναι ασυνήθιστη. Εάν συμβαίνει αυτό, και ενδέχεται να υπάρξει ξέπλυμα χρήματος ή χρηματοδότηση της τρομοκρατίας, η συναλλαγή πρέπει να αναφέρεται.

Εάν η δέουσα επιμέλεια του πελάτη δεν παρείχε τα δεδομένα που ορίζει ο νόμος ή εάν υπάρχουν ενδείξεις εμπλοκής στη νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες ή στη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας, η συναλλαγή πρέπει να αναφέρεται στη ΜΧΠ. Αυτό είναι σύμφωνα με το Wwft. Οι ολλανδικές αρχές έχουν καθορίσει υποκειμενικές και αντικειμενικές ενδείξεις βάσει των οποίων τα ιδρύματα μπορούν να καθορίσουν εάν υπάρχει ασυνήθιστη συναλλαγή. Εάν πρόκειται για έναν από τους δείκτες, θεωρείται ότι η συναλλαγή είναι ασυνήθιστη. Αυτή η συναλλαγή πρέπει στη συνέχεια να αναφέρεται στο FIU το συντομότερο δυνατό. Καθορίζονται οι ακόλουθοι δείκτες:

Υποκειμενικοί δείκτες

Μια συναλλαγή στην οποία το ίδρυμα έχει λόγους να υποθέσει ότι μπορεί να σχετίζεται με τη νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες ή τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας. Διάφορες χώρες κινδύνου έχουν επίσης εντοπιστεί από την ομάδα χρηματοοικονομικής δράσης.

Στόχοι δείκτες

Συναλλαγές που αναφέρονται στην αστυνομία ή την υπηρεσία εισαγγελίας σε σχέση με τη νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες ή τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας πρέπει επίσης να αναφέρονται στη ΜΧΠ · Εξάλλου, υπάρχει η υπόθεση ότι αυτές οι συναλλαγές μπορεί να σχετίζονται με τη νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας.
Μια συναλλαγή από ή προς όφελος ενός (νομικού) προσώπου που κατοικεί ή έχει την καταστατική του διεύθυνση σε κράτος που ορίζεται με υπουργικό κανονισμό ως κράτος με στρατηγικές ελλείψεις στην πρόληψη της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας.
Μια συναλλαγή κατά την οποία ένα ή περισσότερα οχήματα, πλοία, αντικείμενα τέχνης ή κοσμήματα πωλούνται για (μερική) πληρωμή σε μετρητά, στην οποία το ποσό που πρέπει να καταβληθεί σε μετρητά ανέρχεται σε 25,000 € ή περισσότερο.
Μια συναλλαγή για ποσό 15,000 ευρώ ή περισσότερο, στην οποία η ανταλλαγή μετρητών πραγματοποιείται για άλλο νόμισμα ή από μικρές σε μεγάλες ονομαστικές αξίες.
Κατάθεση μετρητών για ποσό 15,000 ευρώ ή περισσότερο υπέρ πιστωτικής κάρτας ή προπληρωμένου μέσου πληρωμής.
Η χρήση πιστωτικής κάρτας ή προπληρωμένου μέσου πληρωμής σε σχέση με συναλλαγή ύψους 15,000 € ή περισσότερο.
Μια συναλλαγή για ποσό 15,000 ευρώ ή περισσότερο, πληρωμένη ή μέσω του ιδρύματος σε μετρητά, με επιταγές στον κομιστή, με προπληρωμένο μέσο ή με παρόμοια μέσα πληρωμής.
Μια συναλλαγή κατά την οποία ένα αγαθό ή περισσότερα αγαθά τίθενται υπό τον έλεγχο ενός ενεχυροδανειστήρα, με το ποσό που διατίθεται από το ενεχυροδανειστήριο να αντάλλαξε το ποσό των 25,000 € ή περισσότερο.
Μια συναλλαγή για ποσό 15,000 ευρώ ή περισσότερο, πληρωμένη ή μέσω του ιδρύματος σε μετρητά, με επιταγές, με προπληρωμένο μέσο ή σε ξένο νόμισμα.
Κατάθεση κερμάτων, τραπεζογραμματίων ή άλλων τιμαλφών για ποσό 15,000 ευρώ ή περισσότερο.
Μια συναλλαγή πληρωμής giro για ποσό 15,000 € ή περισσότερο.
Μεταφορά χρημάτων για ποσό 2,000 ευρώ ή περισσότερο, εκτός εάν αφορά μεταφορά χρημάτων από ίδρυμα που αφήνει τον διακανονισμό για αυτήν τη μεταφορά σε άλλο ίδρυμα που υπόκειται στην υποχρέωση αναφοράς ασυνήθιστης συναλλαγής, που προέρχεται από το Wwft. [9]

Δεν ισχύουν όλοι οι δείκτες για όλα τα ιδρύματα. Εξαρτάται από το είδος του ιδρύματος ποιοι δείκτες ισχύουν για το ίδρυμα. Όταν μία από τις συναλλαγές όπως περιγράφεται παραπάνω πραγματοποιείται σε ένα συγκεκριμένο ίδρυμα, αυτό θεωρείται ασυνήθιστη συναλλαγή. Αυτή η συναλλαγή πρέπει να αναφέρεται στο FIU. Το FIU καταγράφει την αναφορά ως ασυνήθιστη αναφορά συναλλαγής. Στη συνέχεια, η FIU αξιολογεί εάν η ασυνήθιστη συναλλαγή είναι ύποπτη και πρέπει να διερευνηθεί από εγκληματική αρχή ή υπηρεσία ασφαλείας.

4. Αποζημίωση

Εάν ένα ίδρυμα αναφέρει μια ασυνήθιστη συναλλαγή στη ΜΧΠ, αυτή η αναφορά συνεπάγεται αποζημίωση. Σύμφωνα με το Wwft, δεδομένα ή πληροφορίες που παρέχονται στη ΜΧΠ καλή τη πίστη στο πλαίσιο μιας έκθεσης, δεν μπορούν να χρησιμεύσουν ως βάση ή για το σκοπό έρευνας ή δίωξης του ιδρύματος που ανέφερε σε σχέση με υποψία νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες ή χρηματοδότηση της τρομοκρατίας από αυτό το ίδρυμα. Επιπλέον, αυτά τα δεδομένα δεν μπορούν να χρησιμεύσουν ως κατηγορητήριο. Αυτό ισχύει επίσης για δεδομένα που παρέχονται στη ΜΧΠ από ένα ίδρυμα, με την εύλογη παραδοχή ότι αυτό θα συνεπαγόταν συμμόρφωση με την υποχρέωση αναφοράς που απορρέει από το Wwft.

Αυτό σημαίνει ότι οι πληροφορίες που έχει παράσχει ένα ίδρυμα στη ΜΧΠ, στο πλαίσιο αναφοράς μιας ασυνήθιστης συναλλαγής, δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν εναντίον του ιδρύματος σε ποινική έρευνα για ξέπλυμα χρήματος ή χρηματοδότηση της τρομοκρατίας. Αυτή η αποζημίωση ισχύει επίσης για άτομα που εργάζονται για το ίδρυμα που παρείχε τα δεδομένα και τις πληροφορίες στη ΜΧΠ. Με την καλή πίστη αναφορά μιας ασυνήθιστης συναλλαγής, χορηγείται ποινική αποζημίωση.

Επιπλέον, ένα ίδρυμα που έχει αναφέρει μια ασυνήθιστη συναλλαγή ή παρείχε πρόσθετες πληροφορίες βάσει του Wwft δεν φέρει ευθύνη για οποιαδήποτε ζημία υπέστη ένα τρίτο μέρος ως αποτέλεσμα. Αυτό σημαίνει ότι ένα ίδρυμα δεν μπορεί να θεωρηθεί υπεύθυνο για τη ζημία που υπέστη ένας πελάτης ως αποτέλεσμα της αναφοράς της ασυνήθιστης συναλλαγής. Επομένως, τηρώντας την υποχρέωση αναφοράς ασυνήθιστης συναλλαγής, χορηγείται επίσης αστική αποζημίωση στο ίδρυμα. Αυτή η αστική αποζημίωση ισχύει επίσης για άτομα που εργάζονται για το ίδρυμα που έχει αναφέρει την ασυνήθιστη συναλλαγή ή παρείχε τις πληροφορίες στη ΜΧΠ.

5. Άλλες υποχρεώσεις που απορρέουν από το Wwft

Εκτός από την υποχρέωση της δέουσας επιμέλειας του πελάτη και την αναφορά ασυνήθιστων συναλλαγών στη FIU, το Wwft επιβάλλει επίσης υποχρέωση εμπιστευτικότητας και υποχρέωση εκπαίδευσης για ιδρύματα.

Υποχρέωση εμπιστευτικότητας

Η υποχρέωση εμπιστευτικότητας συνεπάγεται ότι ένα ίδρυμα δεν μπορεί να ενημερώσει κανέναν για μια αναφορά στη ΜΧΠ και για την υποψία ότι εμπλέκεται ξέπλυμα χρήματος ή χρηματοδότηση της τρομοκρατίας σε μια συναλλαγή. Το ίδρυμα απαγορεύεται ακόμη και να ενημερώσει τον ενδιαφερόμενο πελάτη για αυτό. Ο λόγος για αυτό είναι ότι η FIU θα ξεκινήσει έρευνα για την ασυνήθιστη συναλλαγή. Η υποχρέωση εμπιστευτικότητας εγκαθίσταται για να αποτρέψει τη δυνατότητα των μερών που ερευνούνται να, για παράδειγμα, να διαθέσουν αποδεικτικά στοιχεία.

Υποχρέωση εκπαίδευσης

Σύμφωνα με το Wwft, τα ιδρύματα έχουν υποχρέωση κατάρτισης. Αυτή η υποχρέωση κατάρτισης συνεπάγεται ότι οι υπάλληλοι του ιδρύματος πρέπει να είναι εξοικειωμένοι με τις διατάξεις του Wwft, στο βαθμό που αυτό σχετίζεται με την εκτέλεση των καθηκόντων τους. Οι εργαζόμενοι πρέπει επίσης να είναι σε θέση να εκτελούν σωστά τη δέουσα επιμέλεια του πελάτη και να αναγνωρίζουν μια ασυνήθιστη συναλλαγή. Πρέπει να παρακολουθείται περιοδική εκπαίδευση για να επιτευχθεί αυτό.

6. Συνέπειες της μη συμμόρφωσης με το Wwft

Διάφορες υποχρεώσεις απορρέουν από το Wwft: διεξαγωγή δέουσας επιμέλειας πελάτη, αναφορά ασυνήθιστων συναλλαγών, υποχρέωση εμπιστευτικότητας και υποχρέωση εκπαίδευσης. Πρέπει επίσης να καταγράφονται και να αποθηκεύονται διάφορα δεδομένα και ένα ίδρυμα πρέπει να λαμβάνει μέτρα για τη μείωση του κινδύνου νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και χρηματοδότησης της τρομοκρατίας.

Εάν ένα ίδρυμα δεν συμμορφώνεται με τις υποχρεώσεις που αναφέρονται παραπάνω, θα ληφθούν μέτρα. Ανάλογα με τον τύπο του ιδρύματος, η εποπτεία της συμμόρφωσης με το Wwft διενεργείται από τις Φορολογικές Αρχές / Γραφείο Εποπτείας Wwft, την Ολλανδική Κεντρική Τράπεζα, την Ολλανδική Αρχή για τις Χρηματοοικονομικές Αγορές, το Γραφείο Χρηματοοικονομικής Εποπτείας ή τον Ολλανδικό Δικηγορικό Σύλλογο. Αυτές οι εποπτικές αρχές διενεργούν εποπτικές έρευνες για να ελέγξουν εάν ένα ίδρυμα συμμορφώνεται σωστά με τις διατάξεις του Wwft. Σε αυτές τις έρευνες αξιολογείται το περίγραμμα και η ύπαρξη μιας πολιτικής κινδύνου.

Η έρευνα στοχεύει επίσης να διασφαλίσει ότι τα ιδρύματα αναφέρουν πράγματι ασυνήθιστες συναλλαγές. Εάν παραβιαστούν οι διατάξεις του Wwft, οι εποπτικές αρχές εξουσιοδοτούνται να επιβάλουν εντολή που υπόκειται σε πρόσθετη κύρωση ή διοικητικό πρόστιμο. Έχουν επίσης τη δυνατότητα να δώσουν εντολή σε ένα ίδρυμα να ακολουθήσει μια συγκεκριμένη πορεία δράσης σχετικά με την ανάπτυξη εσωτερικών διαδικασιών και την εκπαίδευση των εργαζομένων.

Εάν ένα ίδρυμα δεν έχει αναφέρει μια ασυνήθιστη συναλλαγή, θα συμβεί παραβίαση του Wwft. Δεν έχει σημασία αν η αποτυχία αναφοράς ήταν σκόπιμα ή κατά λάθος. Εάν ένα ίδρυμα παραβιάζει το Wwft, αυτό συνεπάγεται οικονομικό αδίκημα σύμφωνα με τον Ολλανδικό Νόμο περί Οικονομικών Αδικημάτων. Η ΜΧΠ μπορεί επίσης να διεξάγει περαιτέρω έρευνες σχετικά με τη συμπεριφορά αναφοράς ενός ιδρύματος. Σε σοβαρές περιπτώσεις, οι εποπτικές αρχές μπορούν ακόμη και να αναφέρουν την παραβίαση στον ολλανδικό εισαγγελέα, ο οποίος μπορεί στη συνέχεια να ξεκινήσει ποινική έρευνα για το ίδρυμα. Στη συνέχεια, το ίδρυμα θα διωχθεί επειδή δεν έχει συμμορφωθεί με τις διατάξεις του Wwft.

7. Σύναψη

Το Wwft είναι ένας νόμος που εφαρμόζεται σε πολλά ιδρύματα. Ως εκ τούτου, είναι σημαντικό για αυτά τα ιδρύματα να γνωρίζουν ποιες υποχρεώσεις πρέπει να εκπληρώσουν προκειμένου να συμμορφωθούν με το Wwft. Η διενέργεια δέουσας επιμέλειας πελάτη, η αναφορά ασυνήθιστων συναλλαγών, η υποχρέωση εμπιστευτικότητας και η υποχρέωση εκπαίδευσης απορρέουν από το Wwft.

Αυτές οι υποχρεώσεις έχουν θεσπιστεί για να διασφαλιστεί ότι ο κίνδυνος νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και χρηματοδότησης της τρομοκρατίας είναι όσο το δυνατόν μικρότερος και ότι μπορούν να ληφθούν άμεσα μέτρα όταν υπάρχει υποψία ότι αυτές οι δραστηριότητες λαμβάνουν χώρα. Για τα ιδρύματα, είναι σημαντικό να αξιολογούν τους κινδύνους και να λαμβάνουν ανάλογα μέτρα. Ανάλογα με τον τύπο του ιδρύματος και τις δραστηριότητες που ασκεί ένα ίδρυμα, ενδέχεται να ισχύουν διαφορετικοί κανόνες.

Το Wwft δεν συνεπάγεται μόνο ότι τα ιδρύματα πρέπει να συμμορφώνονται με τις υποχρεώσεις που απορρέουν από το Wwft, αλλά έχει και άλλες συνέπειες για τα ιδρύματα. Όταν μια αναφορά στη ΜΧΠ γίνεται καλόπιστα, χορηγείται στο ίδρυμα ποινική και αστική αποζημίωση. Στην περίπτωση αυτή, οι πληροφορίες που παρέχονται από το ίδρυμα δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν εναντίον του. Εξαιρείται επίσης η αστική ευθύνη για ζημία του πελάτη που προκύπτει από αναφορά στη ΜΧΠ.

Από την άλλη πλευρά, υπάρχουν συνέπειες όταν παραβιάζεται το Wwft. Στη χειρότερη περίπτωση, ένα ίδρυμα μπορεί να διωχθεί ακόμη και ποινικά. Ως εκ τούτου, είναι πολύ σημαντικό για τα ιδρύματα να συμμορφώνονται με τις διατάξεις του Wwft, όχι μόνο για τη μείωση του κινδύνου νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας, αλλά και για την προστασία τους.
_____________________________

[1] «Το Wat είναι de Wwft», Belastingdienst 09-07-2018, www.belastingdienst.nl.

[2] Kamerstukken II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging).

[3] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, σελ. 3 (MvT).

[4] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, σελ. 3 (MvT).

[5] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, σελ. 8 (MvT).

[6] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, σελ. 3 (MvT).

[7] «Το Wat είναι eEP PEP», Autoriteit Financiele Markten 09-07-2018, www.afm.nl.

[8] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, σελ. 4 (MvT).

[9] «Meldergroepen», ΜΧΠ 09-07-2018, www.fiu-nederland.nl.