Το ξέπλυμα χρήματος είναι η διαδικασία με την οποία δίνεται στα εγκληματικά έσοδα η εντύπωση νόμιμης προέλευσης και, στην Ολλανδία, τιμωρείται βάσει των άρθρων 420bis και επόμενα του ολλανδικού Ποινικού Κώδικα. Για τις περισσότερες επιχειρήσεις, ωστόσο, η έκθεση δεν είναι ποινική αλλά κανονιστική: ο νόμος για το ξέπλυμα χρήματος και τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας (πρόληψη), ο Wwft, επιβάλλει καθήκοντα δέουσας επιμέλειας πελατών και αναφοράς ασυνήθιστων συναλλαγών σε ένα ευρύ φάσμα ιδρυμάτων και οι εποπτικές αρχές επιβάλλουν αυτά τα καθήκοντα ανεξάρτητα από το εάν έχει συμβεί ξέπλυμα χρήματος.
Γιατί η πρόληψη είναι ένα κανονιστικό ζήτημα πριν γίνει ποινικό
Η νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες είναι η διαδικασία με την οποία δίνεται στα εγκληματικά έσοδα η εντύπωση νόμιμης προέλευσης. Στην Ολλανδία, τιμωρείται βάσει των άρθρων 420bis και επόμενα του Ολλανδικού Ποινικού Κώδικα: η απόκρυψη ή η συγκάλυψη της φύσης, της προέλευσης ή της τοποθεσίας ενός περιουσιακού στοιχείου, αλλά και η απόκτηση, κατοχή ή χρήση περιουσίας ενώ γνωρίζει ή έχει βάσιμους λόγους να υποψιάζεται ότι προέρχεται από έγκλημα. Ωστόσο, για τις περισσότερες επιχειρήσεις και επαγγελματίες, η πρώτη επαφή με το θέμα δεν είναι το ποινικό δικαστήριο αλλά η εποπτεία. Ο Νόμος για τη Νομιμοποίηση Εσόδων από Παράνομες Δραστηριότητες και τη Χρηματοδότηση της Τρομοκρατίας (Πρόληψη), ο Wwft, επιβάλλει προληπτικά καθήκοντα σε μια καθορισμένη ομάδα ιδρυμάτων και ελεγκτών. Εάν δεν εκπληρώσει αυτά τα καθήκοντα, η έκθεση είναι κανονιστική πριν θεωρηθεί ποινική: μια επίσημη εντολή, μια εντολή που υπόκειται σε χρηματική ποινή, ένα διοικητικό πρόστιμο και οι συνέπειες για τη φήμη που ακολουθούν τη δημοσίευση. Αυτός ο οδηγός καλύπτει την προληπτική πλευρά. Για τις ποινικές συνέπειες της ίδιας της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες, ανατρέξτε στον οδηγό μας σχετικά με κυρώσεις για ξέπλυμα χρήματος.Τρία επίπεδα που πρέπει να διατηρούνται χωριστά
Οι συζητήσεις σχετικά με το ξέπλυμα χρήματος συνήθως συμπυκνώνουν τρία διαφορετικά ερωτήματα σε ένα. Αξίζει να τα διαχωρίσουμε πριν από οτιδήποτε άλλο. Το πρώτο είναι η ποινική ευθύνη για το ξέπλυμα χρήματος, σύμφωνα με τα άρθρα 420bis και επόμενα του Ποινικού Κώδικα. Αυτό αφορά το εάν ένα άτομο διέπραξε αδίκημα και αποφασίζεται από ποινικό δικαστήριο. Το δεύτερο είναι το σύνολο των προληπτικών καθηκόντων βάσει του Wwft. Αυτά ισχύουν για τα ιδρύματα, όχι για όλους, και δεν απαιτούν να αποδείξετε ότι έχει συμβεί κάτι εγκληματικό. Η υποχρέωση αναφοράς συνδέεται με μια συναλλαγή που είναι ασυνήθιστη κατά την έννοια των νόμιμων δεικτών. Το τρίτο είναι η συνέπεια της μη συμμόρφωσης: εποπτικά μέτρα και διοικητικά πρόστιμα καταρχάς, με παράλληλη αστική και, σε ορισμένες περιπτώσεις, ποινική αποκάλυψη. Μια ασυνήθιστη συναλλαγή δεν είναι, εξ ορισμού, ξέπλυμα χρήματος. Μια αναφερόμενη συναλλαγή δεν αποτελεί κατηγορία. Η διατήρηση των τριών επιπέδων διαχωρισμού είναι αυτό που επιτρέπει σε ένα ίδρυμα να συμμορφώνεται χωρίς να αντιμετωπίζει τους πελάτες του ως υπόπτους.Ποιος εμπίπτει στο Wwft
Το άρθρο 1α του Wwft ορίζει τους φορείς και τους επαγγελματίες που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής. Σε γενικές γραμμές: Χρηματοπιστωτικός τομέας: τράπεζες, εταιρείες επενδύσεων, ιδρύματα ηλεκτρονικού χρήματος, πάροχοι υπηρεσιών πληρωμών, χρηματιστηριακά ιδρύματα και ασφαλιστές εντός των κατηγοριών που περιγράφει ο νόμος. Κρυπτογραφικό τομέα: πάροχοι υπηρεσιών κρυπτονομισμάτων. Νομικοί και οικονομικοί επαγγελματίες: συμβολαιογράφοι αστικού δικαίου, δικηγόροι, λογιστές, φοροτεχνικοί και γραφεία καταπιστευμάτων, όσον αφορά τις καθορισμένες υπηρεσίες. Ακίνητα και εμπόριο: κτηματομεσίτες, εκτιμητές, καζίνο, πάροχοι τυχερών παιχνιδιών εξ αποστάσεως και επαγγελματίες έμποροι αγαθών εντός των κατηγοριών που περιγράφει ο νόμος, συμπεριλαμβανομένων των εμπόρων έργων τέχνης, των κοσμηματοπωλών, των εμπορικών εταιρειών αυτοκινήτων και των μεσιτών σκαφών.Έμποροι αγαθών
Το αν ένας έμπορος καλύπτεται και για ποιους δασμούς, εξαρτάται από την νομική κατηγορία στην οποία εμπίπτει, τη φύση του εμπορίου και την εκάστοτε συναλλαγή. Η αποδοχή μιας μεγάλης πληρωμής σε μετρητά μπορεί να θέσει έναν έμπορο στο πεδίο εφαρμογής, αλλά αυτό δεν συνεπάγεται ότι κάθε λιανοπωλητής υπόκειται στο πλήρες σύνολο των υποχρεώσεων του Wwft τη στιγμή που μια πληρωμή φτάνει σε ένα δεδομένο ποσό. Το σωστό ερώτημα είναι ποια κατηγορία του Άρθρου 1α ταιριάζει στη δραστηριότητα και ποιοι δασμοί συνδέονται με αυτήν την κατηγορία.Δικηγόροι και συμβολαιογράφοι
Η διαχωριστική γραμμή δεν υπάρχει μεταξύ δικαστικής διαμάχης και εμπορικής εργασίας καθαυτής. Ο Νόμος περί Νομικής Υποστήριξης (Wwft) εφαρμόζεται σε δικηγόρους μόνο σε σχέση με τις υπηρεσίες που ορίζονται στον Νόμο. Ο προσδιορισμός της νομικής θέσης ενός πελάτη και η εκπροσώπηση σε ή σε σχέση με δικαστικές διαδικασίες δεν εμπίπτουν στην υποχρέωση αναφοράς. Το επαγγελματικό απόρρητο των δικηγόρων λειτουργεί παράλληλα με αυτόν τον αποκλεισμό, αλλά αποτελεί ξεχωριστή έννοια και δεν πρέπει να χρησιμοποιείται ως συντομογραφία του. Συνεπώς, οι γενικές νομικές συμβουλές δεν είναι αυτόματα εκτός του Wwft. Αυτό που έχει σημασία είναι εάν η δραστηριότητα είναι μία από τις καθορισμένες υπηρεσίες, κάτι που αφορά την εργασία που πραγματικά εκτελείται και όχι την ετικέτα στο αρχείο. Η λειτουργία ως μεσάζων σε μια συναλλαγή ή η διαμόρφωση μιας συναλλαγής δεν καλύπτεται από τον αποκλεισμό. Εάν δεν είστε σίγουροι εάν οι δραστηριότητές σας ενεργοποιούν υποχρεώσεις συμμόρφωσης, ο οδηγός μας για τον ολλανδικό νόμο περί νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες καθορίζει το νομοθετικό πεδίο εφαρμογής με περισσότερες λεπτομέρειες.Οι τρεις πυλώνες της πρόληψης
Η συμμόρφωση βασίζεται σε τρεις συνδεδεμένους πυλώνες: μια τεκμηριωμένη αξιολόγηση κινδύνου, την δέουσα επιμέλεια του πελάτη ανάλογη με την εν λόγω αξιολόγηση και την παρακολούθηση που συγκρίνει τι κάνει στην πραγματικότητα ο πελάτης με αυτό που αναφέρει το αρχείο ότι θα έκανε ο πελάτης.Αξιολόγηση κινδύνου
Το Wwft λειτουργεί με βάση μια προσέγγιση βασισμένη στον κίνδυνο. Πριν από τον σχεδιασμό ελέγχων, ένα ίδρυμα τεκμηριώνει τη δική του αξιολόγηση κινδύνου, η οποία στον χρηματοπιστωτικό τομέα συνήθως αναφέρεται ως συστηματική ανάλυση κινδύνου ακεραιότητας. Η αξιολόγηση καλύπτει τουλάχιστον τις εμπλεκόμενες χώρες και γεωγραφικές περιοχές, τα προϊόντα και τις υπηρεσίες που προσφέρονται, τα κανάλια παροχής που χρησιμοποιούνται, καθώς και τους τύπους πελατών και την πολυπλοκότητα των δομών τους. Οι επόπτες διαβάζουν πρώτα την αξιολόγηση κινδύνου και κρίνουν το υπόλοιπο αρχείο σε σχέση με αυτήν. Ένα ίδρυμα που δεν καταγράφει κανέναν ουσιαστικό κίνδυνο λέει στον επόπτη του κάτι σχετικά με τον εντοπισμό του κινδύνου και όχι για τον δικό του κίνδυνο.Δέουσα επιμέλεια πελάτη
Τα άρθρα 3 έως 8 του Wwft διέπουν την δέουσα επιμέλεια ως προς τον πελάτη. Η ουσιαστική απαίτηση είναι η ταυτοποίηση του πελάτη και η επαλήθευση της ταυτότητάς του, η ταυτοποίηση του τελικού δικαιούχου και η λήψη εύλογων μέτρων για την επαλήθευση του ποιος είναι, η διαπίστωση του σκοπού και της επιδιωκόμενης φύσης της σχέσης και η παρακολούθηση της σχέσης σε συνεχή βάση. Σύμφωνα με το Άρθρο 3(5), απαιτείται δέουσα επιμέλεια κατά τη σύναψη επιχειρηματικής σχέσης, για περιστασιακή συναλλαγή ύψους 15,000 € ή περισσότερο, όταν υπάρχουν ενδείξεις νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες ή χρηματοδότησης της τρομοκρατίας, όταν υπάρχει αμφιβολία για την ακρίβεια δεδομένων που έχουν ληφθεί προηγουμένως, όταν αλλάζει το προφίλ κινδύνου ενός υφιστάμενου πελάτη, όταν υπάρχει αυξημένος κίνδυνος χώρας και για μεταφορές χρημάτων ύψους 1,000 € ή περισσότερο. Αυτά τα ποσά ανήκουν στις περιπτώσεις που περιγράφονται στην εν λόγω διάταξη. Δεν πρόκειται για γενικά όρια Wwft που ισχύουν για κάθε υποχρέωση ή κάθε κατηγορία ιδρύματος και δεν αποτελούν όρια αναφοράς. Τα όρια αναφοράς ορίζονται ξεχωριστά, στον κατάλογο δεικτών που συζητείται παρακάτω.Τελική ωφέλιμη κυριότητα
Ένα απόσπασμα του Εμπορικού Επιμελητηρίου είναι ένα διοικητικό σημείο εκκίνησης, όχι μια απάντηση. Το έργο είναι να χαρτογραφηθεί η αλυσίδα ιδιοκτησίας και ελέγχου, ακολουθώντας τις πολυεπίπεδες συμμετοχές, τις ξένες οντότητες, τα ιδρύματα, τα trusts και τις ρυθμίσεις ψήφου, μέχρι να μπορέσετε να δηλώσετε σε μία παράγραφο ποιος κατέχει ή ελέγχει στην πραγματικότητα τον πελάτη και πώς το επαληθεύσατε. Το ποσοστό άνω του 25%, γνωστό από τους εκτελεστικούς κανόνες, αποτελεί ένδειξη ιδιοκτησίας ή ελέγχου, όχι ορισμό της πραγματικής ιδιοκτησίας. Ο έλεγχος μπορεί να βρίσκεται αλλού: σε συμφωνίες ψήφου, σε δικαίωμα διορισμού διευθυντών, σε οικονομικό δικαίωμα χωρίς επίσημη μετοχική συμμετοχή. Όταν, μετά την εξάντληση όλων των εύλογων μέσων, κανένα φυσικό πρόσωπο δεν μπορεί να ταυτοποιηθεί ως ιδιοκτήτης ή ελεγκτής, εφαρμόζεται η νόμιμη εφεδρική λύση και καταγράφονται τα ανώτερα διευθυντικά στελέχη. Αυτή η εφεδρική λύση είναι η έσχατη λύση και τόσο η αναζήτηση όσο και ο λόγος για την προσφυγή σε αυτήν πρέπει να τεκμηριώνονται. Η σημείωσή μας σχετικά με δέουσα επιμέλεια στην πράξη καλύπτει ό,τι τείνει να παραλείπεται από αυτά τα αρχεία.Συνεχής παρακολούθηση
Η ενσωμάτωση καταγράφει τι δήλωσε ότι θα έκανε ένας πελάτης. Η παρακολούθηση δείχνει τι έκανε. Η σύγκριση είναι αυτή που αναδεικνύει ασυνήθιστη συμπεριφορά: έναν λογαριασμό που έχει ανοιχτεί για τοπικό εμπόριο και αρχίζει να λαμβάνει πληρωμές από μη σχετιζόμενες δικαιοδοσίες, κύκλο εργασιών που διπλασιάζεται σε ένα τρίμηνο χωρίς αλλαγή στο προσωπικό ή τις εγκαταστάσεις, καταθέσεις που δεν αντιστοιχούν πλέον σε μια δηλωμένη πηγή εισοδήματος.Το μητρώο UBO
Ο προσδιορισμός του τελικού δικαιούχου στο πλαίσιο της δέουσας επιμέλειας του πελάτη είναι ένα πράγμα. Το μητρώο είναι κάτι άλλο, και τα δύο συγχέονται συχνά. Το μητρώο είναι μια υποχρέωση υποβολής που βαρύνει την ίδια την οντότητα και αυτό που είναι έχει αλλάξει ριζικά από τότε που ιδρύθηκε.Η υποχρέωση υποβολής
Οι ολλανδικές νομικές οντότητες και οι εταιρικές σχέσεις — η BV, η NV, τα ιδρύματα, οι ενώσεις, η VOF, η CV και η maatschap — πρέπει να υποβάλλουν τα στοιχεία των τελικών δικαιούχων τους στο Εμπορικό Επιμελητήριο. Η υποχρέωση βαρύνει την οντότητα και η υποβολή γίνεται από το διοικητικό συμβούλιο, το οποίο οφείλει επίσης να την ενημερώνει: πρέπει να αναφέρεται οποιαδήποτε αλλαγή στη μετοχική συμμετοχή ή στον έλεγχο. Η μη υποβολή ή η εσφαλμένη υποβολή αποτελεί οικονομικό αδίκημα και επιβάλλεται διοικητικά, επομένως δεν πρόκειται για τυπική διαδικασία που μπορεί να περιμένει την επόμενη ετήσια υποβολή.Το μητρώο δεν είναι δημόσιο
Αυτό είναι το σημείο στο οποίο οι περισσότερες δημοσιευμένες οδηγίες, συμπεριλαμβανομένου παλαιότερου δικού μας υλικού, είναι παρωχημένες. Όταν εισήχθη το μητρώο, μέρος των δεδομένων έπρεπε να είναι ανοιχτό σε οποιονδήποτε. Στις 22 Νοεμβρίου 2022, το Δικαστήριο της Ευρωπαϊκής Ένωσης έκρινε, στις συνεκδικασθείσες υποθέσεις C-37/20 και C-601/20, ότι η πρόσβαση του κοινού αποτελεί αδικαιολόγητη παρέμβαση στην ιδιωτική ζωή και την προστασία των προσωπικών δεδομένων. Το ολλανδικό μητρώο έκλεισε για το κοινό την ίδια εβδομάδα και δεν έχει ανοίξει ξανά. Η πρόσβαση τώρα λειτουργεί σε επίπεδα. Οι φορείς που έχουν υποχρεώσεις βάσει του Wwft - τράπεζες, ασφαλιστές, λογιστές, δικηγόροι, συμβολαιογράφοι και οι άλλοι ελεγκτές - μπορούν να συμβουλευτούν ό,τι χρειάζονται για την δέουσα επιμέλεια των πελατών τους, και ένας οργανισμός μπορεί να δει τη δική του καταχώρηση. Οι αρμόδιες αρχές, η FIU-Nederland, η De Nederlandsche Bank, η AFM, η φορολογική διοίκηση, η αστυνομία και η εισαγγελία έχουν πρόσβαση στο πλήρες αρχείο, συμπεριλαμβανομένων των πλήρων ημερομηνιών γέννησης, των διευθύνσεων και των υποκείμενων εγγράφων. Ο νόμος που περιορίζει την πρόσβαση στα μητρώα UBO, ο οποίος ισχύει από τις 16 Ιουλίου 2025, δίνει σε αυτήν την πολυεπίπεδη πρόσβαση τη νομοθετική της βάση. Δημιουργείται μια τρίτη οδός: η πρόσβαση για λόγους έννομου συμφέροντος, την οποία η οδηγία (ΕΕ) 2024/1640 απαιτεί από τα κράτη μέλη να παρέχουν. Δημοσιογράφοι και οργανώσεις της κοινωνίας των πολιτών που διερευνούν το ξέπλυμα χρήματος και τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας είναι οι προβλεπόμενοι χρήστες. Το ολλανδικό εκτελεστικό διάταγμα κατατέθηκε στο κοινοβούλιο τον Απρίλιο του 2026 και η πρακτική οδός ανοίγει κατά τη διάρκεια του 2026. Μέχρι να τεθεί σε ισχύ, κανείς δεν αποκτά πρόσβαση για αυτόν τον λόγο.Η υποχρέωση αναφοράς μιας απόκλισης
Το άρθρο 10γ του Wwft κλείνει τον κύκλο μεταξύ του μητρώου και της δέουσας επιμέλειας προς τον πελάτη που περιγράφεται παραπάνω. Ένα ίδρυμα που συμβουλεύεται το μητρώο για έναν πελάτη και διαπιστώνει ότι τα στοιχεία που υπάρχουν εκεί δεν ταιριάζουν με αυτά που δείχνει η δική του έρευνα, πρέπει να αναφέρει αυτήν την απόκλιση στο Εμπορικό Επιμελητήριο. Η υποχρέωση δεν είναι διακριτική και η παρατήρηση της διαφοράς στο αρχείο του πελάτη δεν την απαλλάσσει. Στην πράξη, αυτός είναι ο μηχανισμός με τον οποίο το μητρώο διατηρείται ακριβές, επειδή η καταχώριση της ίδιας της οντότητας σπάνια διορθώνεται πρώτα.Ενισχυμένη δέουσα επιμέλεια
Το Άρθρο 8 απαιτεί ενισχυμένα μέτρα όπου ο κίνδυνος νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες ή χρηματοδότησης της τρομοκρατίας είναι υψηλότερος. Η έκταση αυτών των μέτρων ακολουθεί τον κίνδυνο που έχετε διαπιστώσει: η ενισχυμένη δέουσα επιμέλεια είναι ένα διαφορετικό σύνολο ερωτήσεων, όχι απλώς μια εκτενέστερη μορφή, και θα πρέπει να είναι αναλογική και όχι ομοιόμορφη. Οι καταστάσεις που απαιτούν ενισχυμένα μέτρα περιλαμβάνουν πολιτικά εκτεθειμένα πρόσωπα και τα μέλη των οικογενειών τους και τους στενούς συνεργάτες τους, σχέσεις και συναλλαγές που συνδέονται με τρίτες χώρες υψηλού κινδύνου και διασυνοριακές σχέσεις ανταπόκρισης με ιδρύματα εκτός του Ευρωπαϊκού Οικονομικού Χώρου. Ουσιαστικά, η ενισχυμένη δέουσα επιμέλεια σημαίνει τον προσδιορισμό της πηγής των κεφαλαίων που χρησιμοποιήθηκαν στη συναλλαγή και, όπου είναι σχετικό, της πηγής του πλούτου του πελάτη, βάσει επαληθεύσιμων και ανεξάρτητων πληροφοριών. Για τα πολιτικά εκτεθειμένα πρόσωπα και για τις διασυνοριακές σχέσεις ανταπόκρισης, ο Νόμος συνδέει την απόφαση με την έγκριση σε επίπεδο ανώτερης διοίκησης. Εκτός αυτών των καθορισμένων καταστάσεων, η απαίτηση έγκρισης σε αυτό το επίπεδο αποτελεί έναν λογικό εσωτερικό έλεγχο και όχι έναν γενικό νομοθετικό κανόνα και οι εταιρείες θα πρέπει να είναι σαφείς στις δικές τους διαδικασίες σχετικά με το ποιο από τα δύο εφαρμόζουν.Αναγνώριση μιας ασυνήθιστης συναλλαγής
Η ολλανδική νομοθεσία δεν σας ζητά να αποδείξετε εγκληματική συμπεριφορά πριν από την αναφορά. Το νομικό κριτήριο είναι εάν μια συναλλαγή είναι ασυνήθιστη και όχι εάν είναι ύποπτη. Η διάκριση ορίζεται στην ανάλυσή μας για ξέπλυμα χρήματος έναντι ασυνήθιστων συναλλαγώνΗ λίστα δεικτών στο Διάταγμα Εφαρμογής του Wwft περιέχει δύο είδη παραγόντων ενεργοποίησης.Στόχοι δείκτες
Ένας αντικειμενικός δείκτης ισχύει για μια καθορισμένη κατηγορία ιδρύματος και για έναν καθορισμένο τύπο συναλλαγής. Όπου ισχύει ο δείκτης, η συναλλαγή είναι ασυνήθιστη και πρέπει να αναφέρεται, ανεξάρτητα από την εξήγηση του πελάτη και όσο συνηθισμένη κι αν φαίνεται η υποκείμενη επιχείρηση. Η λίστα είναι ειδική για κάθε κατηγορία, επομένως το πρώτο ερώτημα είναι εάν ο δείκτης ισχύει για εσάς. Φοροτεχνικοί, λογιστές, δικηγόροι, συμβολαιογράφοι, γραφεία καταπιστευμάτων, εκτιμητές και κτηματομεσίτες: πληρωμή μετρητών ύψους 10,000 € ή περισσότερο, συμπεριλαμβανομένων επιταγών στον κομιστή και προπληρωμένων καρτών. Τράπεζες: ανταλλαγή μετρητών ύψους 10,000 € ή περισσότερο σε νομίσματα ή ονομαστικές αξίες· κατάθεση μετρητών ύψους 10,000 € ή περισσότερο σε πιστωτική κάρτα ή προπληρωμένη κάρτα· χρήση πιστωτικής κάρτας ή προπληρωμένης κάρτας για 15,000 € ή περισσότερο· Μεταφορές χρημάτων ύψους 2,000 € ή περισσότερο. Ανταλλακτήρια: ανταλλαγή μετρητών ύψους 10,000 € ή περισσότερο μεταξύ νομισμάτων ή ονομαστικών αξιών. Ιδρύματα ηλεκτρονικού χρήματος: τα ίδια ποσά κάρτας και μεταφοράς με τις τράπεζες. Καζίνο: καταθέσεις κερμάτων, χαρτονομισμάτων ή τιμαλφών ύψους 10,000 € ή περισσότερο· πληρωμή μέσω τραπέζης ύψους 15,000 € ή περισσότερο· πληρωμή σε μετρητά ύψους 10,000 € ή περισσότερο, συμπεριλαμβανομένου του ξένου νομίσματος. Πάροχοι τυχερών παιχνιδιών εξ αποστάσεως: πληρωμή μέσω τραπέζης ύψους 15,000 € ή περισσότερο. Πάροχοι υπηρεσιών κρυπτονομισμάτων: ανταλλαγή εικονικού νομίσματος με fiat νόμισμα ύψους 10,000 € ή περισσότερο. Ο διαχωρισμός μιας πληρωμής σε μικρότερες δόσεις για να παραμείνει κάτω από ένα ποσό δεν θέτει το ζήτημα εκτός καθεστώτος. Οι συνδεδεμένες συναλλαγές αξιολογούνται από κοινού και η σκόπιμη διάρθρωση είναι από μόνη της ένας λόγος για να εξεταστεί καλύτερα.Ο υποκειμενικός δείκτης και οι προειδοποιητικές σημαίες που τον συνοδεύουν
Παράλληλα με τον κατάλογο των αντικειμενικών στοιχείων βρίσκεται ένας μόνο υποκειμενικός δείκτης: μια συναλλαγή για την οποία το ίδρυμα έχει λόγους να υποθέσει ότι μπορεί να σχετίζεται με ξέπλυμα χρήματος ή χρηματοδότηση της τρομοκρατίας. Αυτός είναι ο δείκτης που κάνει το μεγαλύτερο μέρος της εργασίας και απαιτεί κρίση και όχι αριθμητική. Πρότυπα που δικαιολογούν τακτικά μια πιο προσεκτική εξέταση: Αδιαφορία για την τιμή, το κόστος, την καθυστέρηση ή τους δυσμενείς εμπορικούς όρους. Πληρωμές που λαμβάνονται από ή δρομολογούνται μέσω τρίτου χωρίς ορατό ρόλο στη συναλλαγή. Μια εταιρική δομή πιο περίπλοκη από ό,τι δικαιολογεί η επιχείρηση, ιδίως όταν ένα επίπεδο βρίσκεται σε δικαιοδοσία που δεν συνδέεται με το εμπόριο. Ταχεία μεταπώληση ακινήτων, οχημάτων ή έργων τέχνης σε τιμή που δεν ακολουθεί την αγορά. Δάνεια μεταξύ συνδεδεμένων μερών χωρίς ασφάλεια, χρονοδιάγραμμα ή εμπορική λογική. Απροθυμία προσκόμισης εγγράφων ταυτοποίησης ή ιδιοκτησίας ή εγγράφων που παρέχονται μόνο μετά από επανειλημμένα αιτήματα και στη συνέχεια σε κακής ποιότητας αντίγραφα. Μια ανεξήγητη μετατόπιση της μεθόδου πληρωμής, ιδίως προς μετρητά, κρυπτονομίσματα ή νέο μεσάζοντα. Κανένα μεμονωμένο σήμα δεν καθορίζει τίποτα και δεν υπάρχει κανόνας ότι ένας δεδομένος αριθμός σημάτων ενεργοποιεί μια αναφορά. Αυτό που μετράει είναι ο συνδυασμός, το πλαίσιο, το κατά πόσον η εξήγηση του πελάτη είναι εύλογη και μπορεί να επαληθευτεί, καθώς και το κατά πόσον η εκτίμησή σας καταγράφεται. Όταν, μετά από αυτήν την αξιολόγηση, υπάρχει λόγος να υποτεθεί σύνδεση με νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες ή χρηματοδότηση της τρομοκρατίας, πληρούται η υποκειμενική ένδειξη και η συναλλαγή αναφέρεται.Υποβολή αναφοράς στην FIU-Netherland
Το Άρθρο 16 του Wwft απαιτεί από ένα ίδρυμα να αναφέρει μια ασυνήθιστη συναλλαγή στη Μονάδα Χρηματοοικονομικών Πληροφοριών χωρίς αδικαιολόγητη καθυστέρηση, μόλις γίνει γνωστός ο ασυνήθιστος χαρακτήρας της συναλλαγής. Η αδικαιολόγητη καθυστέρηση δεν είναι το ίδιο με την ολοκλήρωση μιας εσωτερικής έρευνας. Μόλις πληρούνται οι προϋποθέσεις του νόμου, η έκθεση αποστέλλεται. Οτιδήποτε περαιτέρω θέλετε να διαπιστώσετε μπορεί να διαπιστωθεί αργότερα. Η καθυστερημένη αναφορά που προκαλείται από μεγάλες αλυσίδες εσωτερικής αναθεώρησης είναι από τα πιο συνηθισμένα ευρήματα στα αρχεία επιβολής του νόμου και η συνήθης θεραπεία είναι μια σύντομη, σταθερή προθεσμία κλιμάκωσης που περιλαμβάνεται στη διαδικασία. Αυτό που συμβαίνει στη συνέχεια δεν είναι απόφαση του ιδρύματος. Η FIU-Nederland αναλύει τις αναφερόμενες συναλλαγές, μπορεί να χαρακτηρίσει μια συναλλαγή ύποπτη και να θέσει τα σχετικά δεδομένα στη διάθεση των υπηρεσιών έρευνας και ασφαλείας. Το εάν έχει συμβεί κάτι εγκληματικό αξιολογείται εκεί και, εάν συμβεί αυτό, στο δικαστήριο.Τι προστασία παρέχει μια αναφορά
Το Άρθρο 20 του Wwft προστατεύει ένα ίδρυμα που υποβάλλει καλή τη πίστει έκθεση από την ευθύνη για ζημία που υπέστη ως αποτέλεσμα της έκθεσης, υπό την προϋπόθεση ότι θα μπορούσε εύλογα να υποθέσει ότι συμμορφωνόταν με τον Νόμο. Η προστασία αυτή συνδέεται με την έκθεση και με αυτούς τους νομοθετικούς όρους. Δεν αποτελεί γενική αποζημίωση για οτιδήποτε γίνεται γύρω από την έκθεση και δεν θεραπεύει ένα ελαττωματικό αρχείο πελάτη.Η απαγόρευση της αποκάλυψης
Το Άρθρο 23 απαγορεύει την ενημέρωση του πελάτη ή τρίτου ότι έχει γίνει ή πρόκειται να γίνει αναφορά. Η απαγόρευση δεν σας εμποδίζει να αρνηθείτε μια εντολή ή να τερματίσετε μια σχέση. Απαιτεί να το κάνετε αυτό χωρίς να μεταδώσετε πληροφορίες από τις οποίες θα μπορούσε να συναχθεί η αναφορά ή η πρόθεση αναφοράς, κάτι που στην πράξη σημαίνει μια ουδέτερη εμπορική εξήγηση και τίποτα περισσότερο.Διατήρηση, εκπαίδευση και εσωτερικός έλεγχος
Το Άρθρο 33 απαιτεί τη διατήρηση των δεδομένων πελατών, των αρχείων επαλήθευσης και των δεδομένων συναλλαγών για πέντε χρόνια μετά τη συναλλαγή ή μετά το τέλος της επιχειρηματικής σχέσης. Η διατήρηση δεν αποτελεί αρχειοθέτηση από μόνη της: αν δεν μπορείτε να ανακατασκευάσετε τον λόγο για τον οποίο αποδεχτήκατε έναν πελάτη πριν από τέσσερα χρόνια, δεν μπορείτε να υπερασπιστείτε αυτήν την απόφαση τώρα. Το Άρθρο 35 απαιτεί οι εργαζόμενοι να εκπαιδεύονται, περιοδικά, ώστε να αναγνωρίζουν ασυνήθιστες συναλλαγές και να διεξάγουν σωστά την δέουσα επιμέλεια πελατών. Η εκπαίδευση που βασίζεται στο δικό σας υλικό υπόθεσης τείνει να αντέχει στον εποπτικό έλεγχο καλύτερα από τα γενικά σενάρια. Όσον αφορά τη διακυβέρνηση, αξίζει να διακρίνουμε τρία πράγματα. Το Άρθρο 2γ απαιτεί πολιτικές, διαδικασίες και μέτρα για τον περιορισμό και τον έλεγχο των κινδύνων, που εγκρίνονται σε επίπεδο καθημερινής διαχείρισης και δοκιμάζονται συστηματικά. Το Άρθρο 2δ απαιτεί από ένα ίδρυμα του οποίου η καθημερινή πολιτική καθορίζεται από δύο ή περισσότερα άτομα να ορίζει έναν από αυτούς ως υπεύθυνο για τη συμμόρφωση και απαιτεί μια ανεξάρτητη και αποτελεσματική λειτουργία συμμόρφωσης. Μια ανεξάρτητη λειτουργία ελέγχου ισχύει στο βαθμό που είναι ανάλογη με τη φύση και το μέγεθος του ιδρύματος. Πέρα από αυτό το νόμιμο ελάχιστο επίπεδο, οι εποπτικές προσδοκίες, οι οποίες υπερβαίνουν τα μεγαλύτερα και υψηλότερου κινδύνου ιδρύματα, και πέρα από εκείνες τις επιλογές που αποτελούν απλώς καλή πρακτική. Ένα αρχείο συμμόρφωσης είναι πιο εύκολο να υπερασπιστεί κανείς όταν αναφέρει σε ποιο από τα τρία ανήκει ένας δεδομένος έλεγχος. Η σελίδα συμμόρφωσης κατά της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες περιγράφει πώς το ρυθμίζουμε αυτό για τους πελάτες.Εποπτεία και επιβολή
Η εποπτεία της Wwft διαιρείται ανά τομέα. Η παρακάτω κατανομή αντικατοπτρίζει τον κύριο τομέα και δεν είναι εξαντλητική. Το ποιος επόπτης είναι αρμόδιος μπορεί να εξαρτάται από την ακριβή δραστηριότητα και ο τομέας προσαρμόζεται περιοδικά, επομένως θα πρέπει να ελέγχεται με βάση τις τρέχουσες οδηγίες. De Nederlandsche Bank: τράπεζες, πάροχοι υπηρεσιών πληρωμών, ιδρύματα ηλεκτρονικού χρήματος, ασφαλιστές και γραφεία καταπιστευμάτων. Ολλανδική Αρχή Χρηματοπιστωτικών Αγορών: εταιρείες επενδύσεων, οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων και χρηματοοικονομικοί σύμβουλοι. Bureau Financieel Toezicht: συμβολαιογράφοι αστικού δικαίου, λογιστές, φοροτεχνικοί και ανεξάρτητοι πάροχοι νομικών υπηρεσιών εντός των αρμοδιοτήτων της. Belastingdienst, Bureau Toezicht Wwft: έμποροι αγαθών, μεσίτες ακινήτων, εκτιμητές, ενεχυροδανειστές και πάροχοι υπηρεσιών κατοικίας. Ο πρόεδρος του τοπικού δικηγορικού συλλόγου: δικηγόροι. Τα μέσα κυμαίνονται από προειδοποίηση και επίσημη εντολή μέσω διαταγών που υπόκεινται σε χρηματική ποινή έως διοικητικά πρόστιμα, με διαθέσιμη ποινική οδό για καθορισμένες παραβάσεις. Το Wwft λειτουργεί με κατηγορίες προστίμων που προβλέπονται από το νόμο και το μέγιστο σε μια δεδομένη περίπτωση εξαρτάται από την παραβιασμένη διάταξη, την κατηγορία που ισχύει και, στην υψηλότερη κατηγορία, από τα μέγιστα που σχετίζονται με τον κύκλο εργασιών, τα οποία δεν ισχύουν για κάθε ίδρυμα. Οποιοδήποτε ποσό αναφέρεται για μέγιστο πρόστιμο θα πρέπει επομένως να συνδέεται με τη διάταξη που το παράγει και όχι να αντιμετωπίζεται ως ένας μόνο βασικός αριθμός. Εάν ο οργανισμός σας αντιμετωπίζει έρευνα επιβολής του νόμου, τα πρώτα βήματα έχουν σημασία. Τα παραθέτουμε στο τι να κάνετε όταν είστε ύποπτοι για ξέπλυμα χρήματοςΓια αναπαράσταση, βλ. άμυνα για ξέπλυμα χρήματος.Τι αλλάζει με το πακέτο της ΕΕ για την καταπολέμηση του ξεπλύματος χρήματος
Η ευρωπαϊκή δέσμη μέτρων για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες δημοσιεύθηκε στην Επίσημη Εφημερίδα στις 19 Ιουνίου 2024. Λειτουργεί μέσω τριών μέσων που λειτουργούν διαφορετικά και η διαφορά έχει σημασία για τον σχεδιασμό. Ο κανονισμός (ΕΕ) 2024/1624, ο κανονισμός για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες, ισχύει άμεσα και δεν απαιτεί εθνική εφαρμογή. Ισχύει από τις 10 Ιουλίου 2027, με μεταγενέστερη ημερομηνία για ορισμένους τομείς. Μεταφέρει τις βασικές υποχρεώσεις, συμπεριλαμβανομένης της δέουσας επιμέλειας πελατών και του πραγματικού δικαιούχου, σε ένα ενιαίο ευρωπαϊκό εγχειρίδιο κανόνων. Η οδηγία (ΕΕ) 2024/1640, η έκτη οδηγία για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες, απαιτεί εθνική εφαρμογή. Αφορά τις εποπτικές εξουσίες, τις μονάδες χρηματοοικονομικών πληροφοριών και τα μητρώα πραγματικού δικαιούχου και η μορφή που θα λάβει στις Κάτω Χώρες θα εξαρτηθεί από την εκτελεστική νομοθεσία. Ο κανονισμός (ΕΕ) 2024/1620 ιδρύει την Αρχή Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Παράνομες Δραστηριότητες, AMLA, με έδρα τη Φρανκφούρτη. Η AMLA θα εποπτεύει απευθείας μια επιλεγμένη ομάδα διασυνοριακών ιδρυμάτων υψηλού κινδύνου και θα συντονίζει τις εθνικές εποπτικές αρχές. Οι εξουσίες του εφαρμόζονται σταδιακά αντί να εφαρμόζονται σε ένα βήμα. Το πακέτο εισάγει επίσης ένα όριο σε ολόκληρη την ΕΕ για τις μεγάλες πληρωμές μετρητών, με τα κράτη μέλη ελεύθερα να ορίσουν ένα χαμηλότερο εθνικό όριο. Λέγεται συχνά ότι το πακέτο καταργεί τις εθνικές διαφορές. Αυτό είναι πολύ αυστηρό. Ο Κανονισμός περιορίζει το περιθώριο για εθνικές διακυμάνσεις στα σημεία που καλύπτει, αλλά η Οδηγία πρέπει να εφαρμοστεί σε εθνικό επίπεδο, ο ίδιος ο Κανονισμός αφήνει επιλογές ανοιχτές σε ορισμένα σημεία και η εθνική εποπτική πρακτική δεν θα καταστεί ομοιόμορφη κατά την ημερομηνία εφαρμογής. Αυτό που μπορεί να ειπωθεί είναι ότι το περιθώριο για μια καθαρά ολλανδική ερμηνεία ενός ευρωπαϊκού κανόνα μειώνεται. Μέχρι την ημερομηνία εφαρμογής, ο Wwft συνεχίζει να εφαρμόζεται πλήρως. Στην πράξη, οι τομείς που είναι πιο πιθανό να χρειαστούν εργασία ανά τομέα είναι οι διαδικασίες δέουσας επιμέλειας πελατών, ο φάκελος του πραγματικού δικαιούχου, η εσωτερική τεκμηρίωση πολιτικής, η οδός αναφοράς και ο τρόπος με τον οποίο διεκπεραιώνονται τα αιτήματα εποπτικών πληροφοριών.Λίστα ελέγχου συμμόρφωσης
Διατηρείτε μια χρονολογημένη αξιολόγηση κινδύνου και επανεξετάζετε την ανά καθορισμένα χρονικά διαστήματα. Καταγράφετε, για κάθε πελάτη, ποιος είναι ο πραγματικός δικαιούχος και πώς αυτό επαληθεύτηκε, συμπεριλαμβανομένου του λόγου χρήσης της νόμιμης εφεδρικής λύσης. Ελέγξτε για πολιτικά εκτεθειμένα πρόσωπα και λίστες κυρώσεων κατά την ένταξη και σε καθορισμένα χρονικά διαστήματα. Ορίστε μια σταθερή προθεσμία εσωτερικής κλιμάκωσης, ώστε οι αναφορές να αποστέλλονται χωρίς αδικαιολόγητη καθυστέρηση και λάβετε μέτρα σε σχέση με αυτήν. Διατηρήστε τους αντικειμενικούς δείκτες που ισχύουν για την κατηγορία σας σε σημείο όπου μπορούν να τους δουν τα άτομα που χειρίζονται τις πληρωμές. Μην ενημερώνετε έναν πελάτη ότι έχει υποβληθεί ή πρόκειται να υποβληθεί αναφορά και διατηρήστε ουδέτερη οποιαδήποτε καταγγελία. Διατηρείτε τα αρχεία πελατών και συναλλαγών για πέντε χρόνια. Εκπαιδεύετε το προσωπικό περιοδικά, χρησιμοποιώντας το δικό σας υλικό υπόθεσης. Καταγράψτε την αξιολόγηση πίσω από μια απόφαση μη υποβολής αναφοράς, καθώς και τις αποφάσεις υποβολής αναφοράς.Συχνές ερωτήσεις
Είναι πάντα ασυνήθιστη μια πληρωμή μετρητών ύψους 10,000 €; Όχι αυτόματα. Είναι ασυνήθιστη και πρέπει να αναφέρεται, όταν ο αντικειμενικός δείκτης για πληρωμές μετρητών ισχύει για την κατηγορία του ιδρύματός σας και για την εν λόγω συναλλαγή. Για τα επαγγέλματα που αναφέρονται στο Διάταγμα Εφαρμογής, συμπεριλαμβανομένων των συμβολαιογράφων, των λογιστών, των φοροτεχνικών, των κτηματομεσιτών και των εμπόρων αγαθών εντός της σχετικής κατηγορίας, ο δείκτης αυτός ισχύει και η αναφορά ακολουθεί ανεξάρτητα από το πόσο συνηθισμένη φαίνεται η συναλλαγή. Πρέπει να είμαι βέβαιος ότι συμβαίνει νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες πριν από την αναφορά; Όχι. Το κριτήριο είναι εάν η συναλλαγή είναι ασυνήθιστη κατά την έννοια των δεικτών, όχι εάν είστε πεπεισμένοι ότι έχει συμβεί κάτι εγκληματικό. Η FIU-Nederland αναλύει την αναφορά και αποφασίζει εάν θα χαρακτηρίσει τη συναλλαγή ύποπτη. Μπορεί ένας πελάτης να θεωρήσει την εταιρεία μου υπεύθυνη για μια αναφορά; Το άρθρο 20 του Wwft προστατεύει ένα ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά καλή τη πίστει από την ευθύνη για ζημία που προκύπτει από την αναφορά, υπό την προϋπόθεση ότι θα μπορούσε εύλογα να υποθέσει ότι συμμορφωνόταν με τον Νόμο. Η προστασία αφορά την αναφορά και τους όρους της και όχι όλα όσα την περιβάλλουν. Ισχύει ο Wwft για τους δικηγόρους; Ισχύει για τις υπηρεσίες που ορίζονται στον Νόμο. Ο προσδιορισμός της νομικής θέσης και της εκπροσώπησης ενός πελάτη σε ή σε σχέση με διαδικασίες δεν εμπίπτει στην υποχρέωση αναφοράς. Η λειτουργία ως μεσάζων σε μια συναλλαγή ή η διαμόρφωση μιας συναλλαγής δεν εμπίπτει. Το δικηγορικό απόρρητο είναι ξεχωριστή έννοια και δεν καθορίζει από μόνο του εάν εφαρμόζεται ο Wwft. Για πόσο χρονικό διάστημα πρέπει να διατηρούνται τα αρχεία συμμόρφωσης; Πέντε χρόνια μετά τη συναλλαγή ή μετά το τέλος της επιχειρηματικής σχέσης, σύμφωνα με το άρθρο 33 του Wwft. Ποια είναι η διαφορά μεταξύ μιας ασυνήθιστης και μιας ύποπτης συναλλαγής; Τα ιδρύματα αναφέρουν ασυνήθιστες συναλλαγές. Η FIU-Nederland τις αναλύει, μπορεί να χαρακτηρίσει μια συναλλαγή ύποπτη και να θέσει τα δεδομένα στη διάθεση των υπηρεσιών έρευνας και ασφαλείας.Πηγές
Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme, wetten.overheid.nl (BWBR0024282), ιδίως τα άρθρα 1a, 2c, 2d, 3, 8, 16, 20, 23, 33 και 35 Wetboek Articles van Strafrecht, και 420, παρακάτω, wetten.overheid.nl (BWBR0001854) Uitvoeringsbesluit Wwft 2018, λίστα δεικτών, wetten.overheid.nl (BWBR0041193) Κανονισμός (ΕΕ) 2024/1624, Οδηγία (EU) 2024/1620 Official 2024/1640 19 Ιουνίου 2024 FIU-Nederland, fiu-nederland.nl Bureau Financieel Toezicht, bureauft.nlLaw as στις 23 Αυγούστου 2026. Οι δηλώσεις σχετικά με τους ευρωπαϊκούς κανόνες που ισχύουν από το 2027 περιγράφουν τη θέση όπως υιοθετήθηκε· η εθνική εφαρμογή βρίσκεται ακόμη σε εξέλιξη. Το παρόν άρθρο αποτελεί γενική πληροφορία και δεν αποτελεί νομική συμβουλή για συγκεκριμένη υπόθεση. 
