Η συμμόρφωση με τις κυρώσεις σημαίνει ότι, πριν από τη μεταφορά χρημάτων ή την αποστολή αγαθών, κανένας αντισυμβαλλόμενος, ιδιοκτήτης, πλοίο ή τελικός χρήστης δεν εμπίπτει σε περιοριστικό μέτρο και, στη συνέχεια, δεσμεύεται και αναφέρεται οτιδήποτε ορίζει ο νόμος ότι πρέπει να δεσμευτεί και να αναφερθεί. Για μια επιχείρηση στην Ολλανδία, οι δεσμευτικοί κανόνες είναι οι άμεσα εφαρμοστέοι κανονισμοί κυρώσεων της ΕΕ, που εφαρμόζονται σε εθνικό επίπεδο μέσω του Sanctiewet του 1977. Η παράβαση αποτελεί οικονομικό αδίκημα βάσει του Wet op de economische delicten (WED). Η διάταξη που αποκλείει τις περισσότερες εταιρείες δεν είναι ο ίδιος ο κατάλογος, αλλά το κριτήριο της ιδιοκτησίας και του ελέγχου: μια μη εισηγμένη εταιρεία αντιμετωπίζεται ως εισηγμένη μόλις ένα ή περισσότερα εισηγμένα μέρη κατέχουν το 50% ή περισσότερο αυτού.
Ποιες κυρώσεις απαιτεί μια επιχείρηση στην Ολλανδία για τη συμμόρφωση με τις απαιτήσεις
Κάθε επιχείρηση που είναι εγκατεστημένη στην Ολλανδία δεσμεύεται από τις κυρώσεις της ΕΕ, όπως και κάθε Ολλανδός υπήκοος και κάθε επιχείρηση που πραγματοποιείται εν όλω ή εν μέρει εντός της ολλανδικής επικράτειας. Η υποχρέωση αυτή εκτείνεται πολύ πέρα από τους εξαγωγείς και τις τράπεζες. Ισχύει για τον μεταφορέα που οργανώνει μια αποστολή, την εταιρεία λογισμικού που χορηγεί άδεια, τον λογιστή που εκδίδει ένα τιμολόγιο, τον ιδιοκτήτη που ενοικιάζει χώρο αποθήκευσης και τον μέτοχο που λαμβάνει μέρισμα. Τα περιοριστικά μέτρα επηρεάζουν τα κεφάλαια και τους οικονομικούς πόρους, τα αγαθά και την τεχνολογία, καθώς και έναν διευρυνόμενο κατάλογο υπηρεσιών.
Περιορισμένο στα ουσιώδη, το καθήκον αποτελείται από τέσσερις επαναλαμβανόμενες υποχρεώσεις. Πρέπει να γνωρίζετε με ποιον έχετε να κάνετε, συμπεριλαμβανομένου του ποιος τελικά τους κατέχει και τους ελέγχει. Πρέπει να γνωρίζετε τι παρέχετε και πού θα καταλήξει στην πραγματικότητα. Πρέπει να σταματήσετε και να παγώσετε τη στιγμή που εμφανίζεται μια αντιστοιχία, και όχι αφού λάβετε συμβουλή. Και πρέπει να αναφέρετε, στην αρχή που ορίζει ο κανονισμός, εντός της περιόδου που ορίζει. Κάθε πολιτική, εργαλείο ελέγχου και εκπαιδευτική συνεδρία υπάρχει μόνο για να συμβαίνουν αυτά τα τέσσερα πράγματα αξιόπιστα και επαναλαμβανόμενα.
Δεν υπάρχει όριο de minimis. Μια μικρή πληρωμή σε ένα μέρος που περιλαμβάνεται στον κατάλογο αποτελεί παράβαση με τον ίδιο ακριβώς τρόπο όπως μια μεγάλη, και το γεγονός ότι μια αποστολή ήταν συνήθης, ασύμφορη ή αποτελούσε χάρη σε έναν μακροχρόνιο πελάτη δεν αλλάζει τίποτα. Ούτε η παράβαση των κυρώσεων είναι θέμα πρόθεσης και μόνο: οι απαγορεύσεις συντάσσονται αντικειμενικά και η απουσία κακής πίστης επηρεάζει την ποινή και όχι το αδίκημα. Η άγνοια της δομής ιδιοκτησίας του αντισυμβαλλομένου δεν αποτελεί υπεράσπιση εάν μια εύλογη έρευνα θα την είχε αποκαλύψει.
Ένα σημείο λεξιλογίου αξίζει να διευκρινιστεί εξαρχής, επειδή προκαλεί πραγματική σύγχυση. Η λέξη κύρωση χρησιμοποιείται με δύο αρκετά διαφορετικές έννοιες στο ολλανδικό δίκαιο. Το παρόν άρθρο ασχολείται με περιοριστικά μέτρα που επιβάλλονται σε κράτη, οντότητες και άτομα ως μέσο εξωτερικής πολιτικής. Για κυρώσεις με την έννοια των ποινών που επιβάλλονται σε ποινικές και διοικητικές διαδικασίες, ανατρέξτε στον πλήρη οδηγό μας για διεθνή και εγχώρια ποινικά μέτρα.
Από πού προέρχονται οι κανόνες: Κανονισμοί της ΕΕ, ο Sanctiewet του 1977 και ο WED
Οι κυρώσεις της ΕΕ λαμβάνουν τη μορφή κανονισμών του Συμβουλίου, οι οποίοι εφαρμόζονται άμεσα στην Ολλανδία χωρίς καμία πράξη εφαρμογής. Τίθενται σε ισχύ από τη δημοσίευσή τους στην Επίσημη Εφημερίδα, στην πράξη την ημέρα που δημοσιεύονται, γι' αυτό και ένας αντισυμβαλλόμενος που ήταν αποδεκτός το απόγευμα της Παρασκευής μπορεί να απαγορευτεί έως το πρωί της Δευτέρας. Οι κανονισμοί που έχουν τη μεγαλύτερη σημασία στην πράξη είναι ο κανονισμός για τη δέσμευση περιουσιακών στοιχείων που εγκρίθηκε το 2014 σε απάντηση στην κατάσταση στην Ουκρανία, ο τομεακός κανονισμός για τη Ρωσία του ίδιου έτους, ο κανονισμός για το Ιράν του 2012 και ο κανονισμός για τα είδη διπλής χρήσης του 2021.
Η εθνική νομοθεσία παρέχει τον μηχανισμό επιβολής. Ο νόμος Sanctiewet του 1977 είναι ένας νόμος-πλαίσιο: εξουσιοδοτεί τους αρμόδιους υπουργούς να εκδίδουν εντολές επιβολής, ρυθμίζει την εποπτεία και δημιουργεί το όριο που μετατρέπει την παραβίαση ενός κανονισμού της ΕΕ σε αξιόποινη πράξη στις Κάτω Χώρες. Για τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, ο νόμος Sanctiewet του 1977 ορίζει την De Nederlandsche Bank και την Autoriteit Financiele Markten ως εποπτικές αρχές, και ο νόμος Regeling toezicht Sanctiewet του 1977 απαιτεί από τα ιδρύματα αυτά να διατηρούν επαρκή διοικητική οργάνωση και εσωτερικό έλεγχο και να αναφέρουν οποιαδήποτε αντιπαράθεση στον επόπτη τους χωρίς καθυστέρηση. Οι εταιρείες εκτός του χρηματοπιστωτικού τομέα δεν διαθέτουν επόπτη που να βασίζεται σε άδεια, κάτι που συχνά ερμηνεύεται λανθασμένα ως απουσία υποχρέωσης. Δεν ισχύει. Απλώς σημαίνει ότι η επιβολή πραγματοποιείται μέσω των Τελωνείων και του ποινικού δικαίου και όχι μέσω εποπτικού διαλόγου.
Αυτός ο ποινικός νόμος είναι ο νόμος περί οικονομικού εγκλήματος (Wet op de economische delicten). Η παραβίαση των κανόνων που θεσπίζονται βάσει του Sanctiewet του 1977 αποτελεί οικονομικό αδίκημα. Εάν διαπράττεται εκ προθέσεως, αποτελεί έγκλημα (misdrijf), διαφορετικά αποτελεί κανονιστικό αδίκημα (overtreding). Ο νόμος περί ποινικού δικαίου επιτρέπει φυλάκιση και πρόστιμα, δήμευση του αποκτηθέντος κέρδους και πρόσθετα μέτρα, όπως η θέση της επιχείρησης υπό πτώχευση ή η διαταγή κλεισίματός της. Οι έρευνες διεξάγονται από την FIOD υπό τη διεύθυνση της Functioneel Parket, του εξειδικευμένου κλάδου της εισαγγελίας που χειρίζεται το οικονομικό και χρηματοοικονομικό έγκλημα.
Δύο εξελίξεις αξίζει να παρακολουθηθούν. Σε επίπεδο ΕΕ, η Οδηγία (ΕΕ) 2024/1226 της 24ης Απριλίου 2024 υποχρεώνει τα κράτη μέλη να ποινικοποιήσουν έναν καθορισμένο κατάλογο παραβιάσεων κυρώσεων, συμπεριλαμβανομένης της καταστρατήγησης, και να προβλέψουν αποτελεσματικές κυρώσεις για τα νομικά πρόσωπα. Σε εθνικό επίπεδο, ένα νομοσχέδιο για έναν διεθνή νόμο περί κυρώσεων υποβλήθηκε στο Tweede Kamer στις 17 Φεβρουαρίου 2026 και εξακολουθεί να εξετάζεται εκεί. Θα αντικαταστήσει σε μεγάλο βαθμό τον Νόμο περί Ελέγχου και Πρόνοιας του 1977, θα δημιουργήσει ένα ενιαίο Κεντρικό Νόμο περί Ελέγχου και Πρόνοιας για την υποβολή αναφορών και θα προσθέσει διοικητική επιβολή παράλληλα με την ποινική δίωξη. Μέχρι να ψηφιστεί και να τεθεί σε ισχύ με βασιλικό διάταγμα το εν λόγω νομοσχέδιο, ο Νόμος περί Ελέγχου και Πρόνοιας του 1977 εξακολουθεί να εφαρμόζεται πλήρως.
Το ουσιαστικό περιεχόμενο των μέτρων κατά της Ρωσίας αλλάζει με κάθε πακέτο και η αναπαραγωγή του εδώ θα δημοσιευτεί εντός εβδομάδων. Για τη μορφή των διαδοχικών πακέτων και τι καλύπτουν, ανατρέξτε στην επισκόπηση των πρόσθετων κυρώσεων κατά της Ρωσίας και για τις πρακτικές πραγματικότητες του εμπορίου με την περιοχή, στο Γραφείο Ευρασίας και ΚΑΚ.
Έλεγχος: ποιες λίστες ελέγχετε και πόσο συχνά
Ο έλεγχος αποτελεί τον επιχειρησιακό πυρήνα της συμμόρφωσης με τις κυρώσεις και αφορά τον έλεγχο σε σχέση με λίστες και όχι σε σχέση με χώρες. Η έγκυρη πηγή για μια επιχείρηση στην Ολλανδία είναι ο ενοποιημένος κατάλογος της ΕΕ με τα πρόσωπα, τις ομάδες και τις οντότητες που υπόκεινται σε οικονομικές κυρώσεις, ο οποίος τηρείται από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή και αναπαράγεται στον Χάρτη Κυρώσεων της ΕΕ. Οι χαρακτηρισμοί των Ηνωμένων Εθνών φτάνουν σε εσάς μέσω του ίδιου καταλόγου της ΕΕ. Παράλληλα με αυτόν βρίσκεται ο κατάλογος εθνικής τρομοκρατίας που τηρείται από την ολλανδική κυβέρνηση και, για εταιρείες με έκθεση στις Ηνωμένες Πολιτείες, ο κατάλογος Ειδικά Ορισμένων Υπηκόων του Γραφείου Ελέγχου Ξένων Περιουσιακών Στοιχείων.
Τα μέρη που ελέγχετε είναι ευρύτερα από το μέρος που τιμολογείτε. Ένα υπερασπίσιμο πρόγραμμα ελέγχει τον πελάτη, τη μητρική εταιρεία και τους μετόχους του πελάτη, τους διευθυντές και τους τελικούς δικαιούχους, τους προμηθευτές και τους υπεργολάβους, τους αντιπροσώπους και τους μεσάζοντες, τους μεταφορείς και τους μεταφορείς εμπορευμάτων, τις τράπεζες και στις δύο πλευρές της πληρωμής, τους ασφαλιστές και τον τελικό χρήστη που αναφέρεται στα έγγραφα αποστολής. Όταν τα εμπορεύματα ταξιδεύουν δια θαλάσσης ή αέρος, τα πλοία και τα αεροσκάφη ορίζονται αυτοτελώς και αναγνωρίζονται με αριθμό ΙΜΟ ή σήμα νηολόγησης και όχι με όνομα, επειδή τα ονόματα αλλάζουν και οι αριθμοί ΙΜΟ όχι.
Ο χρόνος έχει την ίδια σημασία με την κάλυψη. Ο έλεγχος κατά την ένταξη είναι άχρηστος, επειδή οι χαρακτηρισμοί προστίθενται συνεχώς και τίθενται σε ισχύ αμέσως. Ένας λειτουργικός ρυθμός είναι ένας έλεγχος κατά την ένταξη, ένας έλεγχος πριν από κάθε ουσιώδη συναλλαγή ή αποστολή και ένας αυτοματοποιημένος επανέλεγχος ολόκληρου του φακέλου του αντισυμβαλλομένου κάθε φορά που ενημερώνεται ο κατάλογος της ΕΕ. Καταγράψτε την ημερομηνία, την έκδοση του καταλόγου και το αποτέλεσμα κάθε ελέγχου. Όταν οι αρχές επιβολής του νόμου εξετάζουν έναν φάκελο δύο χρόνια αργότερα, το ερώτημα δεν είναι αν είχατε δίκιο, αλλά αν μπορείτε να δείξετε τι γνωρίζατε και πότε.
Να περιμένετε ψευδώς θετικά αποτελέσματα και να είστε προετοιμασμένοι για αυτά. Η μεταγραφή από τα κυριλλικά και τα φαρσί παράγει πολλές ορθογραφίες με το ίδιο όνομα, τα κοινά επώνυμα δημιουργούν θόρυβο και ένα όριο ασαφούς αντιστοίχισης που ορίζεται πολύ αυστηρά κρύβει τα πραγματικά αποτελέσματα, ενώ ένα όριο που ορίζεται πολύ χαλαρά θάβει τον υπεύθυνο συμμόρφωσης. Η απάντηση είναι μια γραπτή διαδικασία χειρισμού αποτελεσμάτων: ποιος εξετάζει μια πιθανή αντιστοίχιση, ποιες πρόσθετες πληροφορίες συλλέγονται, ποιος μπορεί να την εγκρίνει και ποιος πρέπει να ενημερωθεί εάν ισχύει. Οι εγκρίσεις είναι αποφάσεις και ανήκουν στον φάκελο με τους λόγους.
Ο έλεγχος κυρώσεων συχνά συγχέεται με τη δέουσα επιμέλεια πελατών βάσει του Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft), και οι δύο είναι πραγματικά διαφορετικές. Η δέουσα επιμέλεια του Wwft εφαρμόζεται μόνο σε καθορισμένα ιδρύματα, βασίζεται στον κίνδυνο και επιτρέπει μια αναλογική προσέγγιση. Οι κανόνες κυρώσεων ισχύουν για όλους και δεν επιτρέπουν καμία αναλογικότητα: ένα μέρος που περιλαμβάνεται στον κατάλογο απαγορεύεται, τελεία και παύλα. Τα δύο καθεστώτα αλληλοενισχύονται στην πράξη και το ίδιο αρχείο συνήθως εξυπηρετεί και τα δύο. Για την πλευρά της ταυτοποίησης πελατών σε αυτό το έργο, ανατρέξτε στον οδηγό μας για τις υποχρεώσεις KYC και για την ευρύτερη εικόνα του οικονομικού εγκλήματος τον οδηγό μας για το ξέπλυμα χρήματος στις Κάτω Χώρες . Σημειώστε ότι το ίδιο το ξέπλυμα χρήματος ποινικοποιείται στα άρθρα 420bis έως 420quater του Wetboek van Strafrecht, όχι στον Wwft, ο οποίος επιβάλλει μόνο προληπτικά καθήκοντα.
Το κριτήριο της ιδιοκτησίας και του ελέγχου: γιατί το 50% αποφασίζει
Μια οντότητα που δεν εμφανίζεται σε καμία λίστα θεωρείται καταχωρημένη, ωστόσο, εάν ανήκει ή ελέγχεται από ένα καταχωρημένο μέρος. Αυτός είναι ο σημαντικότερος κανόνας στην πρακτική των εμπορικών κυρώσεων και αυτός που παραλείπεται συχνότερα, επειδή ένας έλεγχος ονόματος σε σχέση με την ενοποιημένη λίστα δεν επιστρέφει τίποτα και το αρχείο κλείνει.
Η ιδιοκτησία είναι ένα σαφές κριτήριο. Όταν ένα εισηγμένο πρόσωπο ή οντότητα κατέχει το 50% ή περισσότερο των δικαιωμάτων ιδιοκτησίας σε μια άλλη οντότητα, η οντότητα αυτή παγιδεύεται και τα κεφάλαια και οι οικονομικοί της πόροι πρέπει να δεσμευτούν με τον ίδιο τρόπο. Η συμμετοχή μπορεί να είναι άμεση ή έμμεση και οι συμμετοχές πολλών εισηγμένων μερών αθροίζονται. Δύο εισηγμένοι μέτοχοι με 30% και 25% αντίστοιχα υπερβαίνουν επομένως το όριο, παρόλο που κανένας από τους δύο δεν το κάνει μόνος του. Επειδή το κριτήριο αθροίζει, μια αλυσίδα ενδιάμεσων εταιρειών χαρτοφυλακίου πρέπει να εντοπιστεί και όχι να σταματήσει στο πρώτο μη εισηγμένο επίπεδο.
Ο έλεγχος αποτελεί ξεχωριστό κριτήριο και δεν λαμβάνει κανένα ποσοστό. Ένα εισηγμένο μέρος μπορεί να ελέγχει μια οντότητα μέσω του δικαιώματος διορισμού ή απομάκρυνσης της πλειοψηφίας του διοικητικού συμβουλίου, μέσω συμφωνίας μετόχων που της παρέχει κυρίαρχη επιρροή, μέσω ελέγχου της καθημερινής διαχείρισης, μέσω εγγύησης των χρεών της οντότητας ή μέσω οποιασδήποτε άλλης ρύθμισης που της επιτρέπει να διευθύνει τις υποθέσεις της οντότητας. Ένα μειοψηφικό μερίδιο σε συνδυασμό με τέτοια δικαιώματα είναι αρκετό. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο ένα διάγραμμα ιδιοκτησίας από μόνο του δεν επαρκεί και γιατί τα καταστατικά έγγραφα και οποιαδήποτε συμφωνία μετόχων πρέπει να εξετάζονται για αντισυμβαλλόμενους υψηλότερου κινδύνου.
Η συναλλαγή με μια οντότητα που ανήκει κατά 50% ή περισσότερο σε ένα εισηγμένο μέρος είναι νομικά η ίδια με τη συναλλαγή με το ίδιο το εισηγμένο μέρος. Η μη εξέταση της ιδιοκτησιακής δομής δεν αποτελεί υπεράσπιση.
Μην συγχέετε αυτό το όριο με το ποσοστό του 25% που είναι γνωστό από το μητρώο UBO. Το είκοσι πέντε τοις εκατό είναι το όριο Wwft για τον προσδιορισμό του τελικού δικαιούχου. Σας λέει ποιον πρέπει να προσδιορίσετε. Το πενήντα τοις εκατό ή περισσότερο είναι το όριο κυρώσεων. Σας λέει ποιον δεν επιτρέπεται να πληρώσετε. Η ανάμειξη των δύο παράγει τα δύο κλασικά σφάλματα: την εκκαθάριση ενός αντισυμβαλλομένου επειδή κανένας μεμονωμένος εισηγμένος μέτοχος δεν φτάνει το 25 τοις εκατό και το πάγωμα μιας σχέσης που στην πραγματικότητα δεν εμπίπτει στο κριτήριο ιδιοκτησίας.
Πρακτικά, αυτό σημαίνει ότι πρέπει να ζητείται από κάθε αντισυμβαλλόμενο υψηλότερου κινδύνου ένα τρέχον διάγραμμα ιδιοκτησίας που να περιλαμβάνει φυσικά πρόσωπα, να επαληθεύεται με βάση τα μητρώα εταιρειών όπου είναι αξιόπιστα, να καταγράφεται η ημερομηνία επαλήθευσης και να απαιτείται από τον αντισυμβαλλόμενο να σας ειδοποιεί για οποιαδήποτε αλλαγή. Οι δομές ιδιοκτησίας αναδιαρθρώνονται επίσης σκόπιμα ώστε να κινούνται κάτω από το όριο, επομένως ένα διάγραμμα που αποκτήθηκε πριν από έναν ορισμό θα πρέπει να ανανεώνεται μετά από έναν.
Πάγωμα και αναφορά: τι πρέπει να κάνετε και σε ποιον πρέπει να ενημερώσετε
Όταν επιβεβαιωθεί μια αντιστοιχία, η υποχρέωση είναι άμεση και διττή: δέσμευση και αναφορά. Η δέσμευση σημαίνει ότι τίποτα δεν ξεφεύγει από τον έλεγχό σας. Οι πληρωμές διακόπτονται, τα αγαθά δεν αποδεσμεύονται, οι υπηρεσίες αναστέλλονται, τα πιστωτικά υπόλοιπα παραμένουν εκεί που βρίσκονται και κανένας οικονομικός πόρος κανενός είδους δεν διατίθεται στο καταχωρημένο μέρος, άμεσα ή έμμεσα. Η διάθεση ερμηνεύεται ευρέως: η πληρωμή ενός προμηθευτή που θα μεταβιβάσει τα χρήματα, η αποδέσμευση αγαθών που μπορούν να πωληθούν ή η παροχή μιας υπηρεσίας που έχει οικονομική αξία εμπίπτουν όλα σε αυτήν. Δεν μπορείτε να συμψηφίσετε το δεσμευμένο ποσό με χρέος και δεν μπορείτε να αποδεσμεύσετε αγαθά με τραπεζική εγγύηση.
Η υποβολή εκθέσεων στην Ολλανδία είναι επί του παρόντος κατακερματισμένη, κάτι που ακριβώς είναι το πρόβλημα που η εκκρεμής Wet internationale sanctiemaatregelen έχει ως στόχο να λύσει με ένα ενιαίο Centraal Meldpunt Sancties. Μέχρι τότε, η έκθεση διαβιβάζεται στο υπουργείο που είναι αρμόδιο για το είδος του σχετικού περιουσιακού στοιχείου. Τα δεσμευμένα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία δηλώνονται στο Υπουργείο Οικονομικών. Οι επιχειρήσεις και οι μετοχές που δεν είναι οι ίδιες καταχωρημένες διαβιβάζονται στο Υπουργείο Οικονομικών. Η ακίνητη περιουσία δηλώνεται στο Υπουργείο Εσωτερικών και Βασιλικών Σχέσεων, τα πλοία και τα αεροσκάφη στο Υπουργείο Υποδομών και Διαχείρισης Υδάτων και τα πολιτιστικά αγαθά στο Υπουργείο Παιδείας, Πολιτισμού και Επιστημών. Οι τρέχουσες διευθύνσεις υποβολής εκθέσεων δημοσιεύονται στο rijksoverheid.nl και η Ολλανδία διαβιβάζει τις πληροφορίες στην Ευρωπαϊκή Επιτροπή.
Τα μέρη που περιλαμβάνονται στον κατάλογο έχουν ξεχωριστή υποχρέωση. Ένα άτομο ή ένας οργανισμός που έχει καταχωρηθεί στο πλαίσιο των καθεστώτων της Ρωσίας, της Λευκορωσίας, της Αϊτής ή του Ιράν πρέπει να δηλώσει τα περιουσιακά στοιχεία που κατέχει εντός της Ευρωπαϊκής Ένωσης εντός έξι εβδομάδων από την καταχώρισή του στον κατάλογο. Η μη δήλωση αποτελεί από μόνη της παράβαση και είναι ένας από τους τρόπους με τους οποίους έρχονται στο φως κρυφές περιουσίες.
Τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα που εποπτεύονται από την De Nederlandsche Bank ή την Autoriteit Financiele Markten αναφέρουν μια αντιστοίχιση στον δικό τους επόπτη χωρίς καθυστέρηση βάσει του Regeling toezicht Sanctiewet του 1977, επιπλέον οποιασδήποτε αναφοράς περιουσιακών στοιχείων στο υπουργείο. Για όλους τους υπόλοιπους, ο πρακτικός κανόνας είναι απλός: εάν κατέχετε κάτι που ανήκει ή ωφελεί ένα εισηγμένο κόμμα, κάποιος στην κυβέρνηση πρέπει να ενημερωθεί, και μάλιστα γρήγορα.
Η αποδέσμευση δεν είναι μια απόφαση που μπορείτε να πάρετε μόνοι σας. Όταν ένας κανονισμός επιτρέπει παρέκκλιση, για βασικές ανάγκες, για επαγγελματικές αμοιβές, για προϋπάρχουσες συμβάσεις ή για ανθρωπιστικούς σκοπούς, το αρμόδιο υπουργείο πρέπει να την χορηγήσει εκ των προτέρων, γραπτώς και υπό τους όρους που ορίζει ο κανονισμός. Οι περίοδοι εκκαθάρισης λειτουργούν με τον ίδιο τρόπο: είναι καθορισμένες προθεσμίες που αναφέρονται στον κανονισμό, όχι διαπραγματεύσιμη περίοδος χάριτος, και μόλις λήξουν, η εκτέλεση καθίσταται απαγορευμένη, ανεξάρτητα από το τι ορίζει η σύμβαση.
Έλεγχοι εξαγωγών, αγαθά διπλής χρήσης και απαγόρευση καταστρατήγησης
Ο έλεγχος των κυρώσεων ασχολείται με το ποιος· ο έλεγχος των εξαγωγών ασχολείται με το τι. Τα είδη διπλής χρήσης, δηλαδή αγαθά, λογισμικό και τεχνολογία που έχουν τόσο πολιτικές όσο και στρατιωτικές εφαρμογές, απαιτούν άδεια εξαγωγής από την Ευρωπαϊκή Ένωση βάσει του κανονισμού διπλής χρήσης. Στην Ολλανδία, οι άδειες εκδίδονται από την Centrale Dienst voor In- en Uitvoer, τμήμα των Τελωνείων, βάσει της πολιτικής που καθορίζει το Υπουργείο Εξωτερικών. Ο κατάλογος ελέγχου είναι τεχνικός και καλύπτει πολύ περισσότερα από τα όπλα: υπολογιστές υψηλής απόδοσης, ορισμένοι αισθητήρες και λέιζερ, εργαλειομηχανές, λογισμικό κρυπτογράφησης και εξοπλισμός κατασκευής ημιαγωγών, όλα εμφανίζονται σε αυτόν.
Δύο χαρακτηριστικά εκπλήσσουν τακτικά τις επιχειρήσεις. Το πρώτο είναι το γενικό: ακόμη και ένα αντικείμενο που δεν περιλαμβάνεται στον κατάλογο ελέγχου χρειάζεται άδεια εάν έχετε ενημερωθεί από τις αρχές ή γνωρίζετε με άλλο τρόπο ότι προορίζεται ή ενδέχεται να προορίζεται για στρατιωτική τελική χρήση ή για πρόγραμμα όπλων μαζικής καταστροφής. Η επίγνωση κρίνεται με βάση το τι θα είχε συμπεράνει ένας επιμελής εξαγωγέας από τις περιστάσεις. Το δεύτερο είναι ότι οι κυρώσεις ανά χώρα προσθέτουν τις δικές τους απαγορεύσεις εξαγωγής επιπλέον του καταλόγου διπλής χρήσης, και έτσι απαγορεύτηκαν τα συνηθισμένα βιομηχανικά αγαθά, τα οχήματα, τα χημικά και τα είδη πολυτελείας για τη Ρωσία. Για μια καθορισμένη ομάδα ευαίσθητων ειδών, οι κανόνες της ΕΕ απαιτούν επίσης από τους εξαγωγείς να συμπεριλάβουν συμβατική απαγόρευση επανεξαγωγής στη Ρωσία στις συμβάσεις πώλησης και να προβλέπουν ένδικα μέσα σε περίπτωση που ο αγοραστής την παραβιάσει.
Παράλληλα με τις απαγορεύσεις υπάρχει ένας κανόνας κατά της καταστρατήγησης: απαγορεύεται η εν γνώσει και εκ προθέσεως συμμετοχή σε δραστηριότητες των οποίων το αντικείμενο ή το αποτέλεσμα είναι η παράκαμψη ενός περιοριστικού μέτρου. Εδώ επικεντρώνεται το μεγαλύτερο μέρος της τρέχουσας δραστηριότητας επιβολής του νόμου και αποσκοπεί στην αναδρομολόγηση μέσω τρίτων χωρών. Τα προειδοποιητικά σημάδια είναι συνεπή και αξίζει να εκπαιδευτεί το προσωπικό ώστε να τα αναγνωρίζει. Ένας νέος μεσάζων εμφανίζεται σε μια αγορά χωρίς ιστορικό αγοράς του προϊόντος. Ο δηλωμένος τελικός χρήστης έχει μια επιχείρηση που δεν χρειάζεται εύλογα τα αγαθά. Ο όγκος των παραγγελιών αυξάνεται χωρίς εξήγηση. Η πληρωμή προέρχεται από δικαιοδοσία που δεν συνδέεται με τον αγοραστή. Ο πελάτης αρνείται να υπογράψει μια δήλωση τελικού χρήστη, αρνείται μια επιτόπια επίσκεψη ή είναι ασυνήθιστα αδιάφορος για την τιμή, τις προδιαγραφές ή την υποστήριξη μετά την πώληση.
Οι υπηρεσίες έχουν γίνει από μόνες τους ένας τομέας ελέγχου. Τα μέτρα της ΕΕ απαγορεύουν την παροχή μιας σειράς υπηρεσιών σε οντότητες εγκατεστημένες στη Ρωσία, μεταξύ των οποίων λογιστικές, ελεγκτικές, επιχειρηματικές και διοικητικές συμβουλευτικές υπηρεσίες, δημόσιες σχέσεις, συμβουλευτικές υπηρεσίες πληροφορικής και ορισμένες νομικές συμβουλευτικές υπηρεσίες, με την επιφύλαξη καθορισμένων εξαιρέσεων. Ένας ολλανδός προμηθευτής συμβουλευτικών υπηρεσιών ή λογισμικού μπορεί επομένως να παραβιάσει τις κυρώσεις χωρίς ποτέ να αποστείλει ένα φυσικό αντικείμενο. Φυλάξτε τις δηλώσεις τελικού χρήστη, τις άδειες, τα έγγραφα μεταφοράς και την αλληλογραφία για την ισχύουσα περίοδο διατήρησης και βεβαιωθείτε ότι ο φάκελος εξηγεί όχι μόνο τι αποφασίστηκε αλλά και γιατί.
Επιβολή, κυρώσεις και προσωπική ευθύνη
Η επιβολή του νόμου στην Ολλανδία εκτείνεται σε πολλά στάδια ταυτόχρονα. Τα τελωνεία ελέγχουν τις αποστολές στα σύνορα και κρατούν όσες εγείρουν ερωτήματα. Η FIOD διερευνά ύποπτα αδικήματα και συνεργάζεται με την Functioneel Parket, η οποία αποφασίζει για την άσκηση δίωξης. Η De Nederlandsche Bank και η Autoriteit Financiele Markten εποπτεύουν τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα και μπορούν να τους επιβάλουν διοικητικά μέτρα. Το Υπουργείο Εξωτερικών συντονίζει την πολιτική κυρώσεων, ενώ τα προαναφερθέντα υπουργεία διαχειρίζονται παγώματα και παρεκκλίσεις στους δικούς τους τομείς.
Οι συνέπειες μιας παράβασης δεν περιορίζονται σε πρόστιμο. Επειδή τα αδικήματα που επιβάλλουν κυρώσεις εμπίπτουν στον Οδηγό για την Απάτη, η εκούσια παράβαση αποτελεί έγκλημα και οι επιλογές επιβολής ποινής περιλαμβάνουν φυλάκιση, σημαντικά πρόστιμα που καθορίζονται ανά κατηγορία ποινής, δήμευση του αποκτηθέντος πλεονεκτήματος και πρόσθετα μέτρα, όπως η θέση της επιχείρησης υπό διαχείριση, η διαταγή πλήρους ή μερικής παύσης λειτουργίας της ή η στέρηση επιδοτήσεων ή δικαιωμάτων. Οι καταδίκες μπορούν να δημοσιευτούν. Επειδή τα ποσά και οι κατηγορίες προσαρμόζονται περιοδικά, η αξιόπιστη δήλωση δεν είναι το ποσό αλλά η έκθεση: οι παραβιάσεις των κυρώσεων διώκονται ως σοβαρό οικονομικό έγκλημα, όχι ως διοικητικό σημείωμα.
Άτομα εκτίθενται παράλληλα με την εταιρεία. Σύμφωνα με το άρθρο 51 του Wetboek van Strafrecht, ένα αδίκημα που διαπράττεται από νομικό πρόσωπο μπορεί επίσης να απαγγελθεί εναντίον εκείνων που το διέταξαν ή το επέτρεψαν εν γνώσει τους. Ένας διευθυντής που απέρριψε μια ένσταση συμμόρφωσης, ένας διευθυντής πωλήσεων που αποδέχτηκε μια μη πειστική δήλωση τελικού χρήστη ή ένας οικονομικός υπάλληλος που διεκπεραίωσε μια πληρωμή μετά την επισήμανση ενός αποτελέσματος αναζήτησης μπορούν όλοι να διωχθούν προσωπικά. Η αυτοαναφορά έχει σημασία εδώ: η εκούσια αποκάλυψη, η άμεση αποκατάσταση και η συνεργασία λαμβάνονται υπόψη από την εισαγγελία, και μια τεκμηριωμένη διαδρομή αποφάσεων είναι αυτό που καθιστά μια τέτοια αποκάλυψη αξιόπιστη.
Οι εμπορικές συνέπειες συχνά έρχονται πιο γρήγορα από τις νομικές. Οι τράπεζες μειώνουν τον κίνδυνο με το πρώτο σημάδι έκθεσης, οι ασφαλιστικές εταιρείες αποσύρουν την κάλυψη, οι μεταφορείς αρνούνται κρατήσεις και οι πελάτες απαιτούν εγγυήσεις κυρώσεων πριν συνάψουν σύμβαση. Οι κανονισμοί της ΕΕ απαγορεύουν επίσης στα μέρη που περιλαμβάνονται στον κατάλογο να υποβάλλουν αξιώσεις σε σχέση με συμβάσεις που επηρεάζονται από κυρώσεις, επομένως το αντισυμβαλλόμενο μέρος δεν μπορεί να σας μηνύσει για την εκτέλεση που έχετε νόμιμα παρακρατήσει, αλλά αυτή η προστασία εξαρτάται από το αν η παρακράτηση είναι εξαρχής νόμιμη.
Τα μέτρα των Ηνωμένων Πολιτειών αξίζουν μια προσεκτική αναφορά, επειδή η κοινή συμβουλή για απλή συμμόρφωση με τον αυστηρότερο κανόνα είναι λανθασμένη από άποψη δικαίου της ΕΕ. Οι πρωτογενείς κυρώσεις των ΗΠΑ σας δεσμεύουν όταν μια συναλλαγή αγγίζει πολίτες των ΗΠΑ, αγαθά ή τεχνολογία καταγωγής ΗΠΑ ή το χρηματοπιστωτικό σύστημα των ΗΠΑ, και η εκκαθάριση σε δολάρια είναι αρκετή για να το κάνει αυτό. Οι δευτερογενείς κυρώσεις των ΗΠΑ μπορούν να τιμωρήσουν μια μη αμερικανική εταιρεία για συμπεριφορά εκτός της δικαιοδοσίας των ΗΠΑ. Εκτός από ένα καθορισμένο σύνολο μέτρων των ΗΠΑ σχετικά με το Ιράν και την Κούβα, ο Κανονισμός Αποκλεισμού της ΕΕ απαγορεύει στους φορείς της ΕΕ να συμμορφώνονται με αυτά και να θέτουν σε εφαρμογή ξένες αποφάσεις που βασίζονται σε αυτά, εκτός εάν η Ευρωπαϊκή Επιτροπή εγκρίνει τη συμμόρφωση. Μια ολλανδική εταιρεία που αντιμετωπίζει αυτή τη σύγκρουση χρειάζεται συμβουλές και για τα δύο καθεστώτα μαζί, όχι μια γενική πολιτική τήρησης του όποιου κανόνα είναι αυστηρότερος.
Δημιουργία ενός προγράμματος συμμόρφωσης με τις κυρώσεις που αντέχει
Οι αρχές επιβολής του νόμου δεν αναμένουν από μια ολλανδική ΜΜΕ να εφαρμόζει λειτουργία συμμόρφωσης τραπεζικού επιπέδου. Αναμένουν ένα πρόγραμμα ανάλογο με τον κίνδυνο που πραγματικά φέρει η επιχείρηση και αναμένουν ότι αυτός θα είναι τεκμηριωμένος. Το σημείο εκκίνησης είναι επομένως μια γραπτή αξιολόγηση κινδύνου που χαρτογραφεί με ειλικρίνεια την έκθεση: ποιες χώρες αγγίζουν τα αγαθά και τα χρήματα, ποιες κατηγορίες προϊόντων θα μπορούσαν να είναι διπλής χρήσης, ποιοι αντισυμβαλλόμενοι βρίσκονται πίσω από αδιαφανείς δομές, ποια νομίσματα και ανταποκρίτριες τράπεζες χρησιμοποιούνται και ποιες οδοί μεταφοράς διέρχονται από δικαιοδοσίες γνωστές για επανεξαγωγή.
Από αυτήν την αξιολόγηση προκύπτουν οι έλεγχοι. Ο έλεγχος πρέπει να καλύπτει τα μέρη που προσδιορίζονται στην αξιολόγηση κινδύνου και να διεξάγεται με τον ρυθμό που ορίζεται παραπάνω, με μια τεκμηριωμένη διαδικασία επιτυχούς απάντησης και ένα ονομαστικό πρόσωπο, σε επίπεδο διοικητικού συμβουλίου, στο οποίο ανήκει η απόφαση. Οι συμβάσεις χρειάζονται ρήτρες κυρώσεων που να κάνουν πραγματική δουλειά: εγγύηση ότι ούτε το αντισυμβαλλόμενο μέρος ούτε οι ιδιοκτήτες του είναι καταχωρημένοι, συνεχής υποχρέωση γνωστοποίησης αλλαγών στην ιδιοκτησία και τον έλεγχο, δέσμευση τελικής χρήσης και επανεξαγωγής, δικαίωμα ελέγχου και πληροφόρησης και δικαίωμα άμεσης αναστολής και καταγγελίας χωρίς ευθύνη σε περίπτωση που προκύψει κάποιος χαρακτηρισμός. Μια ρήτρα που απλώς αναφέρει ότι τα μέρη θα συμμορφωθούν με την ισχύουσα νομοθεσία δεν επιτυγχάνει τίποτα.
Η εκπαίδευση ανήκει στα άτομα που βλέπουν πρώτα τις προειδοποιητικές σημαίες, δηλαδή στις πωλήσεις, την εφοδιαστική, τις προμήθειες και τα οικονομικά, και όχι μόνο στο νομικό τμήμα. Η εκπαίδευση θα πρέπει να είναι συγκεκριμένη: πώς μοιάζει ένας μη πειστικός τελικός χρήστης, γιατί έχει σημασία η αλλαγή διεύθυνσης παράδοσης, τι πρέπει να κάνετε με μια εντολή πληρωμής από μια απροσδόκητη χώρα και ποιον να καλέσετε. Προσθέστε μια εσωτερική διαδρομή κλιμάκωσης που δεν διατρέχει το άτομο του οποίου η συμφωνία διακυβεύεται, καθώς και ένα αρχείο για το ποιος εκπαιδεύτηκε και πότε.
Τέλος, φυλάξτε τα αποδεικτικά στοιχεία. Ένα πρόγραμμα συμμόρφωσης κρίνεται εκ των υστέρων, στο αρχείο. Τα αρχεία καταγραφής ελέγχου, οι εκκαθαρισμένες επισκέψεις με τους λόγους, τα διαγράμματα ιδιοκτησίας με τις ημερομηνίες επαλήθευσης, οι άδειες, οι δηλώσεις τελικών χρηστών και τα πρακτικά του διοικητικού συμβουλίου που καταγράφουν τις αποφάσεις που ελήφθησαν είναι αυτά που μετατρέπουν ένα καλόπιστο λάθος σε ένα υπερασπίσιμο. Ελέγχετε περιοδικά το σύστημα με έναν μικρό εσωτερικό έλεγχο ή ένα δείγμα συναλλαγών που παρακολουθούνται από την αρχή μέχρι το τέλος και καταγράφετε τι βρήκατε και τι αλλάξατε.
Συνήθεις ερωτήσεις σχετικά με τη συμμόρφωση με τις κυρώσεις
Τι συμβαίνει εάν ένας επιχειρηματικός συνεργάτης καταχωρηθεί μετά την υπογραφή της σύμβασης;
Πρέπει να διακόψετε αμέσως κάθε απαγορευμένη εκτέλεση, την ημέρα της δημοσίευσης, και να δεσμεύσετε τυχόν κεφάλαια ή οικονομικούς πόρους του εν λόγω εταίρου που κατέχετε. Οι πληρωμές, οι παραδόσεις και οι υπηρεσίες παύουν· η σύμβαση δεν υπερισχύει του κανονισμού. Ελέγξτε τον κανονισμό για παρέκκλιση από την εκκαθάριση, η οποία μερικές φορές επιτρέπει μια περιορισμένη περίοδο για την οριστική λήξη της, και σημειώστε ότι οποιαδήποτε τέτοια περίοδος είναι μια αυστηρή προθεσμία και μπορεί να απαιτεί προηγούμενη άδεια από το αρμόδιο υπουργείο. Αναφέρετε τα παγωμένα περιουσιακά στοιχεία στο αρμόδιο υπουργείο, λάβετε συμβουλές σχετικά με την οδό λήξης στη σύμβασή σας και τεκμηριώστε κάθε βήμα. Η προσπάθεια αναδιάρθρωσης γύρω από τον χαρακτηρισμό αποτελεί από μόνη της αδίκημα καταστρατήγησης.
Μπορούμε να συνεργαστούμε με μια εταιρεία που δεν είναι εισηγμένη στο χρηματιστήριο αλλά ανήκει σε εισηγμένο μέρος;
Όχι, εάν πληρούται το κριτήριο της ιδιοκτησίας ή του ελέγχου. Μια οντότητα αντιμετωπίζεται ως εισηγμένη όταν τα εισηγμένα μέρη κατέχουν το 50% ή περισσότερο αυτής, άμεσα ή έμμεσα, συνυπολογίζοντας τις συμμετοχές τους μαζί, ή όταν ένα εισηγμένο μέρος την ελέγχει μέσω δικαιωμάτων διορισμού στο διοικητικό συμβούλιο, συμφωνίας μετόχων, δεσπόζουσας επιρροής ή συγκρίσιμων ρυθμίσεων. Σε αυτήν την περίπτωση, τα κεφάλαια και οι οικονομικοί πόροι της οντότητας δεσμεύονται και δεν μπορείτε να διαθέσετε τίποτα σε αυτήν. Ένας έλεγχος ονόματος που επιστρέφει καθαρός είναι επομένως μόνο το πρώτο βήμα. Το διάγραμμα ιδιοκτησίας είναι το καθοριστικό έγγραφο.
Εξαιρούνται τα ανθρωπιστικά αγαθά όπως τα τρόφιμα και τα φάρμακα;
Όχι αυτόματα. Τα καθεστώτα κυρώσεων περιέχουν ανθρωπιστικές εξαιρέσεις, αλλά είναι περιορισμένες και υπό όρους και όχι γενική εξαίρεση. Τα αγαθά μπορεί να επιτρέπονται, ενώ η συναλλαγή στο σύνολό της όχι, επειδή μια καθορισμένη τράπεζα χειρίζεται την πληρωμή, ένας καθορισμένος μεταφορέας μετακινεί το φορτίο ή ο παραλήπτης ανήκει σε ένα μέρος που περιλαμβάνεται στον κατάλογο. Αρκετά καθεστώτα απαιτούν προηγούμενη άδεια από την αρμόδια αρχή για ανθρωπιστικές προμήθειες και οι όροι της άδειας σας δεσμεύουν. Κάθε κρίκος στην αλυσίδα, από την τράπεζα και τον ασφαλιστή έως τη ναυτιλιακή εταιρεία και τον τελικό παραλήπτη, πρέπει να ελέγχεται.
Ακολουθούμε τις κυρώσεις της ΕΕ ή τις κυρώσεις των ΗΠΑ;
Οι κυρώσεις της ΕΕ και της Ολλανδίας είναι νομικά δεσμευτικές για εσάς και δεν είναι προαιρετικές. Οι κυρώσεις των ΗΠΑ δεν αποτελούν ολλανδικό δίκαιο, αλλά δημιουργούν πραγματική έκθεση κάθε φορά που μια συναλλαγή περιλαμβάνει δολάρια ΗΠΑ, αμερικανικές τράπεζες ως μεσάζοντες, άτομα των ΗΠΑ ή αγαθά και τεχνολογία προέλευσης ΗΠΑ, και οι δευτερογενείς κυρώσεις των ΗΠΑ μπορούν να φτάσουν σε συμπεριφορές χωρίς καμία σχέση με τις ΗΠΑ. Η ρεαλιστική απάντηση είναι η χαρτογράφηση και των δύο καθεστώτων και η σκόπιμη διαχείριση του εμπορικού κινδύνου. Ο σημαντικός περιορισμός είναι ο Κανονισμός Μπλοκαρίσματος της ΕΕ, ο οποίος για ορισμένα μέτρα των ΗΠΑ που σχετίζονται με το Ιράν και την Κούβα απαγορεύει στους φορείς εκμετάλλευσης της ΕΕ να συμμορφώνονται χωρίς την άδεια της Ευρωπαϊκής Επιτροπής. Όταν τα δύο καθεστώτα πραγματικά συγκρούονται, η σύγκρουση αυτή πρέπει να επιλυθεί με συμβουλή και όχι με την εφαρμογή του αυστηρότερου κανόνα.
Law and More συμβουλεύει εταιρείες στην Ολλανδία σχετικά με τον έλεγχο κυρώσεων, την ανάλυση ιδιοκτησίας και ελέγχου, τις άδειες εξαγωγής, τις υποχρεώσεις δέσμευσης και αναφοράς, τις συμβατικές ρήτρες και τις εσωτερικές έρευνες, και τις εκπροσωπεί στις συναλλαγές με τα Τελωνεία, την FIOD και τις εποπτικές αρχές. Εάν έχετε έναν αντισυμβαλλόμενο για τον οποίο δεν είστε σίγουροι, μια αποστολή που έχει κρατηθεί ή ένα πρόγραμμα συμμόρφωσης που δεν έχει ποτέ δοκιμαστεί, η δικηγόροι συμμόρφωσης είναι διαθέσιμοι να το εξετάσουν μαζί σας.
